(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在企业会计实务中，下列事项中可能引起资产总额增加的有()
A．分配生产工人职工薪酬
B．转让交易性金融资产发生净收益
C．计提未到期持有至到期投资的利息
D．长期股权投资权益法下实际收到的现金股利
E．接受投资者投入货币资金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】：选项A使生产成本金额增加；选项B增加的资产数额比交易性金融资产账面价值多；选项C使持有至到期债券投资金额增加；选项D是在资产内部之间发生变化，不影响资产总额发生变化；选项E使资产总额增加。

(2)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 20×1年1月1日，甲公司支付800万元取得乙公司100%的股权。购买日乙公司可辨认净值产的公允价值为600万元。20×1年1月1日至20×2年12月31日期间，乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为50万元(未分配现金股利)，持有可供出售金融资产的公允价值上升20万元。除上述外，乙公司无其他影响所有者权益变动的事项。20×3年1月1日，甲公司转让所持有乙公司70%的股权，取得转让款项700万元：甲公司持有乙公司剩余30%股权的公允价值为300万元。转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。要求：
A．要求：
B．根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：投资收益的金额=(700+300)-(800+50+20)+20=150

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：长江股份有限公司1998年实现净利润5000万元。该公司董事会提出如下议案:(1)利润分配方案:提取法定盈余公积500万元提取法定公益金500万元分配现金股利2000万元分配股票股利(分配2000万股，每股面值1元)2000万元(2)以1998年12月31日的总股本10000万股为基数，使用资本公积中的股票发行溢价转增股本，每10股转增3股，计3000万股。1999年3月5日，该公司召开股东大会，审议董事会提出的议案，决定将全部现金股利改为股票股利(2000万股，每股面值1元),其余利润分配方案及资本公积转增股本方案保持不变。股东大会通过的上述利润分配方案及资本公积转增股本方案于1999年3月10日实施。要求:

【◆参考答案◆】：(1)对董事会提出的议案进行的账务处理 借：利润分配--提取法定盈余公积500 --提取法定公益金500 --应付普通股股利(或应付股利)2000 贷：盈余公积--法定盈余公积500 --法定公益金500 应付股利2000 (2)对股东大会通过的议案进行的账务处理 借：应付股利2000 贷：利润分配--未分配利润2000 (3)对实施股东大会通过的议案进行的账务处理 A.借：利润分配--应付普通股股利4000 贷：股本4000 B.借：资本公积3000 贷：股本3000

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 长江股份有限公司（以下简称长江公司），为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。长江公司以人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生时的市场汇率折算，按季度计算汇兑损益。假设长江公司的外币业务只有美元业务。2011年12月31日，长江公司的外币账户余额为：长江公司2012年第一季度发生的有关外币交易或事项如下：（1）1月2日，收到投资者以外币的投资100万美元，投资合同约定的汇率为1美元=6.8元人民币，当日的即期汇率为1美元=6.86元人民币。（2）2月10日，以每股2美元的价格购入甲公司的股票10万股，作为交易性金融资产，款项已支付，当日的即期汇率为1美元=6.88元人民币。（3）3月31日，计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2011年7月1日从农业银行借入的专门借款，借款金额为2000万美元，用于构建一处厂房，票面年利率和实际年利率均为6%，期限为2年，每季度计算利息，半年付息，到期还本。该工程已于2011年10月1日开始实体建造，2012年3月31日，该建造尚未完成。（4）3月31日，交易性金融资产的公允价值上升为每股2.2美元，当日的即期汇率为1美元=6.92元人民币。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：当市场汇率上升时资产类账户会产生汇兑收益。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理。清理时发生清理费用5万元，清理收入80万元(按5%的营业税率缴纳营业税，其他税费略)。该固定资产清理净收入为()
A．80万元
B．75万元
C．35万元
D．31万元

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业经营第一年亏损150万元，第二年实现税前利润400万元，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，则该企业当年应提取的法定盈余公积为()。
A．18.75万元
B．22.5万元
C．62.5万元
D．187.5万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：盈余公积的核算。盈余公积=(400-150)×(1-25%)×10%=18.75(万元)

(7)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲上市公司(以下简称甲公司)有关无形资产的业务资料如下：(1)自2010年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2010年发生相关研究费用100万元，符合资本化条件前发生的开发费用为40万元，符合资本化条件后发生的开发费用为60万元;2011年年初至无形资产达到预定用途前发生开发费用200万元，均符合资本化条件，2011年7月专利技术研发成功，达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费等10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。(2)甲公司预计运用该专利生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。甲公司采用直线法摊销该无形资产。税法的摊销年限与会计处理一样。(3)该项专利权2012年12月31日预计可收回金额为200万元，假定甲公司于每年年末计提无形资产减值准备，计提减值准备后该无形资产原预计使用年限、摊销方法不变。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2012年年末计提减值前账面价值=270-270/10×1.5=229.5(万元)，2010年年末的可收回金额为200万元，则计提无形资产减值准备29.5万元，无形资产的账面价值为200万元;2012年12月31日的计税基础为270×1.5-270×1.5/10×1.5=344.25(万元)，可抵扣暂时性差异为144.25万元，但无形资产初始确认与税法不同产生暂时性差异不确认递延所得税资产，所以递延所得税资产=[144.25-(344.25-229.5)]×0.25%=29.5×25%=7.38(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年9月，甲公司以公允价值为250万元的机器设备换入乙公司公允价值为220万元的交易性金融资产，另从乙公司收取补价30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元。乙公司换出的交易性金融资产账面余额为210万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入的交易性金融资产入账价值为（）
A．225万元
B．220万元
C．239万元
D．242万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司换入的交易性金融资产入账价值＝250－30＝220（万元）【该题针对"以公允价值计量的会计处理"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不应计入相关资产成本的有()
A．按规定计算缴纳的房产税
B．按规定计算缴纳的土地使用税
C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税
E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税

【◆参考答案◆】：A, B, E

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年1月，甲股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：(1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付;(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元;(5)计提工程人员工资95800元;(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年，预计净残值为10000元(7)12月末，该项工程决算实际成本为800000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;(8)假定不考虑其他相关税费。该厂房在2011年6月底的暂估入账价值为()。
A．A.754800元
B．765680元
C．720680元
D．805680元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该固定资产的暂估入账价值=545000+64000+10880+50000+95800=765680元