(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2011年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为30000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为22000万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为2000万元，则转换日该业务正确的会计处理为()。
A．固定资产科目的入账金额为23000万元
B．固定资产科目的入账金额为22000万元
C．将投资性房地产累计折旧2000万元转入固定资产
D．确认转换损益为3000万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：A选项，固定资产科目的入账金额为22000万元;C选项，将投资性房地产累计折旧2000万元转入"累计折旧"科目;D选项，转换不确认损益。会计分录如下:

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2012年12月31日的市场价格为每件30.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2012年12月31日该配件的账面价值为()万元。
A．1200
B．1080
C．1000
D．1750

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】该配件所生产的A产品成本=100×(12+17)=2900(万元)，其可变现净值=100×(30.7-1.2)=2950(万元)，A产品没有发生减值。该配件不应计提减值准备，其账面价值为其成本1200万元(100×12)。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：20×8年1月1日，经股东大会批准，甲上市公司(以下简称"甲公司")与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定：①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权，行权条件为这些高级管理人员从授予期权之日起连续服务满3年，公司3年平均净利润增长率达到12%;②符合行权条件后，每持有1股普通股股票期权可以自20×9年1月1日起1年内，以每股5元的价格购买公司1股普通股票，在行权期间内未行权的股票期权将失效。甲公司估计授予日每股股票期权的公允价值为15元。20×6年至20×9年，甲公司与股票期权的资料如下：(1)20×6年5月，甲公司自市场回购本公司股票500万股，共支付款4025万元，作为库存股待行权时使用。(2)20×6年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为10%。该年末，甲公司预计未来两年将有1名高级管理人员离开公司，预计3年平均净利润增长率将达到12%;每股股票期权的公允价值为16元。(3)20×7年，甲公司没有高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为14%.该年末，甲公司预计未来1年将有2名高级管理人员离开公司，预计3年平均净利润增长率将达到12.5%;每股股票期权的公允价值为18元。(4)20×8年，甲公司有1名高级管理人员离开公司，本年净利润增长率为15%。该年末，每股股票期权的公允价值为20元。(5)20×9年3月，48名高级管理人员全部行权，甲公司收到款项2400万元，相关股票的变更登记手续已办理完成。要求：

【◆参考答案◆】：(1)编制甲公司回购本公司股票时的相关会计分录。 借：库存股4025 贷：银行存款4025 (2)计算甲公司20×6年、20×7年、20×8年因股份支付确认的费用，并编制相关会计分录。 20×6年应确认的当期费用=(50-1-1)×10万股×15×1/3=2400(万元) 借：管理费用2400 贷：资本公积-其他资本公积2400 20×7年应确认的当期费用=(50-1-2)×10×15×2/3-2400=2300(万元) 借：管理费用2300 贷：资本公积-其他资本公积2300 20×8年应确认的当期费用=(50-1-1)×10×15-2400-2300=2500(万元) 借：管理费用2500 贷：资本公积-其他资本公积2500 (3)行权时 借：银行存款48×5×10万股=2400 资本公积-其他资本公积2400+2300+2500=7200 贷：库存股3864(4025×480/500) 资本公积-股本溢价5736

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 外购无形资产的成本，包括()。
A．购买价款
B．为引入新产品发生的宣传费
C．直接相关税费
D．直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的专业服务费
E．直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的测试费

【◆参考答案◆】：A, C, D, E

【◆答案解析◆】：外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。其中，直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出包括使无形资产达到预定用途所发生的专业服务费用、测试无形资产是否能够正常发挥作用的费用等。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2008年12月1日A种材料的结存数量为150千克，账面实际成本为30000元;12月4日购进该材料300千克，每千克单价为140元(不含税，下同);12月10日发出材料350千克;12月15日又购进该材料500千克，每千克单价为150千克;12月19日发出材料300千克，12月27日发出材料100千克。若2008年12月初“存货跌价准备——A材料”科目的贷方余额为500元，2008年末A材料的可变现净值为每千克210元，则该公司2008年12月31日A材料的账面价值为()元。
A．17500
B．30400
C．42000
D．75200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：12月4日购入A材料后的单位成本=(30000+300×140)/(150+300)=160(元/千克);12月10日结存材料的实际成本=(150+300—350)×160=16000(元);12月15日购入A材料后加权平均成本=(16000+500×150)/(100+500)=152(元/千克);12月27日结存材料的实际成本=(100+500—300—100)×152=30400(元);2008年末A材料的可变现净值=200×210=42000(元)。2008年末A材料的账面价值=30400(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 大地公司2010年1月1日，发行三年期可转换公司债券，面值总额为10000万元，每年12月31日付息，到期一次还本，实际收款10200万元，债券票面年利率为4%，债券发行时二级市场与之类似的没有附带转换权的债券的市场利率为6%，债券发行1年后可按照债券的账面价值转换为普通股股票。已知(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，6%，3)=0.8396，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，6%，3)=2.6730。则该项债券在初始确认时的负债成份和权益成份的金额分别为()。
A．8731.84万元和1468.26万元
B．9465.20万元和734.80万元
C．10000.04万元和199.96万元
D．9959.2万元和240.8万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：负债成份公允价值=10000×4%×(p/A，6%，3)+10000×(P/F，6%，3)=9465.20(万元);权益成份的公允价值=10200-9465.20=734.80(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为一小规模纳税企业，2012年从乙公司(一般纳税人)购入原材料一批，价款总额100万元，取得增值税专用发票，增值税税率17%，期末盘存时发现只剩了90%，经查其短缺是由于管理不善造成，预计可收到责任人赔偿5万，则因此事项对营业利润的影响为()。
A．-6.7万元
B．6.0万元
C．5万元
D．-5万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】小规模纳税人增值税不可以抵扣，计入存货成本中，所以期末盘亏对营业利润的影响金额=5-(100+100×17%)×(1-90%)=-6.7(万元)。所以选项A正确。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人不分别核算适应不同税率的货物或者应税劳务的销售额的行为()
A．并不是违法行为
B．该行为仅导致纳税人必须从高适用税率的不利后果
C．是违法行为
D．并没有其他法律后果

【◆参考答案◆】：A, B, D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] A公司对存货采用单个存货项目计提存货跌价准备，存货的相关资料如下：(1)2×11年年末库存商品甲，账面余额为300万，已计提存货跌价准备30万元。按照一般市场价格预计售价为380万元，预计销售费用和相关税金为10万元。(2)2×11年9月26日，A公司与B公司签订了一份不可撤销的销售合同，双方约定，2×12年3月10日，A公司应按每台56万元的价格向B公司提供乙产品6台。2×11年12月31日，A公司乙产品的账面价值(成本)为448万元，数量为8台，单位成本为56万元，2×11年12月31日，乙产品的市场销售价格为每台60万元。假定乙产品每台的销售费用和税金为1万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司20×7年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（）
A．0
B．30万元
C．150万元
D．200万元

【◆参考答案◆】：C