(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金为40000元，职工福利费10000元，工会经费800元，职工教育经费5000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为（）元。
A．50000
B．47400
C．52100
D．52600

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据纳税调整计算，职工福利调整增加=职工福利费-工资薪金×14％=10000-40000×14%=4400（元）；工会经费调整增加=工会经费-工资薪金×2％=800-40000×2％=0（元）；职工教育经费调整增加=职工教育经费-工资薪金×2.5％=5000-40000×2.5％=4000（元）；滞纳金2000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=税前会计利润+职工福利调整增加+工会经费调整增加+职工教育经费调整增加+滞纳金=200000+4400+0+4000+2000=210400（元），则应纳所得税=210400×25%=52600（元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 将账簿划分为订本式、活页式、卡片式的依据是()。
A．账簿的登记方式
B．账簿的用途
C．账簿的登记内容
D．账簿的外表形式

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：将账簿划分为订本式，活页式，卡片式的依据是账簿的外表形式。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各类负债项目中，属于非流动负债的有（）。
A．长期借款
B．递延所得税负债
C．应付债券
D．长期应付款

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考查非流动负债的定义。非流动负债是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等和递延所得税负债。本题正确答案为ABCD。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] “银行存款”账户的期末借方余额，反映企业在银行或其他金融机构的各种款项。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核银行存款科目的核算。银行存款科目期末余额登记在借方，反映企业在银行或其他金融机构的各种款项。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 结账时，不应当画通栏单红线的情形是()。
A．12月末结出全年累计发生额后
B．各月末结出本年累计发生额后
C．结出本季累计发生额后
D．结出当月发生额后

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：12月末结出全年累计发生额后，应画通栏双红线。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 利润分配账户的借方余额表示()。
A．本期实现的净利润
B．本期发生的净亏损
C．尚未分配的利润
D．尚未弥补的亏损

【◆参考答案◆】：D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司2009年3月1日结存甲材料200千克，每千克实际成本为100元，该公司3月2日和3月18日分别购入甲材料400千克和200千克，每千克实际成本分别为110元和112元，3月5日和3月26日分别发出甲材料200千克和300千克，该公司采用全月一次加权平均法核算存货发出的计价，则该公司甲材料期末结存的实际成本错误的是（）元。
A．33000
B．32400
C．30000
D．33600

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：计算存货的加权平均单价=（200×100+400x110+200×112）／（200+400+200）=108（元）。期末结存存货数量=200+400+200-200-300=300（千克）；期末结存存货的实际成本=300×108=32400（元）。故选ACD。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] [计算分析题（简答）]目的：练习材料采购业务的会计记录。资料：星海公司20×4年2月发生下列业务（涉及运输费的均不考虑增值税）。（1）从日盛公司购进甲材料1100千克，每千克20元；乙材料900千克，每千克15元。甲、乙材料价款共计35500元，支付运杂费4800元、增值税进项税额6035元。材料尚未到达，货款、运杂费及税金已用银行存款支付（运费按材料重量比例分摊）。（2）从新星工厂购进丙材料4800千克，每千克40元，发生运杂费2400元、增值税进项税额32640元，款项采用商业汇票结算。企业开出并承兑半年期，商业承兑汇票1张，材料尚在途中。（3）以银行存款向海河工厂预付购买乙材料货款186000元。（4）企业收到海河工厂发运的乙材料，尚未验收入库。该批材料的买价为160000元，运杂费1200元，增值税进项税额27200元。（5）接上笔业务，除冲销原预付货款186000元外，其余以银行存款支付。（6）月末，本月采购的甲、乙、丙三种材料均已验收入库，计算并结转已验收入库甲、乙、丙材料的实际采购成本。要求：根据上述经济业务编制会计分录。

【◆参考答案◆】：（1）甲、乙材料运杂费分配率=4800÷（1100+900）=2.4（元/千克）甲材料应分配运杂费=1100×2.4=2640（元）乙材料应分配运杂费=900×2.4=2160（元）借：在途物资——甲材料24640——乙材料15660应交税费——应交增值税（进项税额）6035贷：银行存款46335（2）借：在途物资一一丙材料194400应交税费——应交增值税（进项税额）32640贷：应付票据227040（3）借：预付账款——海河工厂186000贷：银行存款186000（4）借：在途物资——乙材料161200应交税费——应交增值税（进项税额）27200贷：预付账款——海河工厂188400（5）借：预付账款——海河工厂2400贷：银行存款2400（6）甲材料总成本=22000+2640=24640（元）乙材料总成本=13500+2160+161200=176860（元）丙材料总成本=192000+2400=194400（元）借：原材料——甲材料24640——乙材料176860——丙材料194400贷：在途物资——甲材料24640——乙材料176860——丙材料194400

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在“固定资产清理”科目借方登记的内容有（）。
A．转入清理的固定资产净值
B．转入清理的固定资产原值
C．发生的清理费用
D．由保险公司或过失人承担的损失

【◆参考答案◆】：A, C

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] “所得税”账户的余额期末时应转入“利润分配”账户。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因为"所得税"账户属于损益类账户，故期末时应将其余额转入"本年利润"账户的借方，而不是"利润分配"账户。