考试答案(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： （1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 （2）发生尚未
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 关于合并范围，下列说法中错误的是（ ）。A．母公司是投资性主体，只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围B．母公司是投资性主体，应将全部子公司纳入合并范围C．当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围D．当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于内部审计内容的是（）。A．风险评估B．财务审计C．风险管理D．经济责任审计
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 审贷分离中的岗位分离是指（ ）。A．在较高层级的单位，应分别设置信贷业务经营部门和授信审查部门．前者履行贷前调查和贷款管理职能．后者履行信贷审查职能B．基层经营单位一般设置信贷业务岗和信贷审查岗．由信贷审查岗履行信贷审查的职能C．设立地区信贷审批中心，负责某个地区辖内机构超权限的贷款审批D．设立基层信贷审批中心，负责该地区辖内机构权限的贷款审批，旨在通过地区分离、异地操作来保证贷款审批的独立性
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 假如2012年B公司实现盈利，分别编制A公司和B公司债务重组后的会计处理A公司在2011年至2013年发生了如下与债务重组相关的事项：（1）2011年1月10日，A公司销售给B公司一批库存商品，价款2 200万元（包含应收取的增值税额），合同约定8个月后结清款项。8个月后，由于B公司发生财务困难，无法支付该价款。A公司已于2011年6月30日，对该笔应收账款计提了坏账准备20万元。（2）
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 某有限责任公司2013年的工资薪金总额为1000万元，支出的职工福利费为200万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 净利润是指营业利润减去所得税费用后的金额。( )A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关企业会计基础的表述中，正确的有（ ）。A．在收付实现制下，凡属于当期的收入，即使款项在当期尚未收取也应作为当期收入计入利润表B．在权责发生制下，凡不属于当期的费用，即使款项已在当期的支付，也不作为当期费用计入利润表C．权责发生制的会计基础，在企业会计核算中发挥了统驭作用D．收付实现制的会计基础，是企业会计核算的主要依据
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 对于债权人而言，有关债务重组处理正确的有( )。A．未对重组债权计提减值准备的，应将重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额，确认为债务重组损失计入营业外支出B．已对重组债权计提减值准备的，应先将重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额冲减减值准备，冲减后尚有余额的，作为债务重组损失计入营业外支出
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于税收的特征的是（）。A．广泛性B．强制性C．固定性D．无偿性
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据我国银监会制定的《商业银行风险监管核心指标》,其中关于累计外汇敞口头寸比例的表述,下面选项中不正确的一项是（ ）。A．累计外汇敞口头寸为一个季度末的汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债B．资本净额定义与资本充足率指标中定义一致C．在计算比率时应将各种外汇敞口统一折合为美元D．计算公式：累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸/资本净额
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 将考生文件夹“考试”中的文件“成绩单．doC”删除的操作方法，正确的是（ ）。A．在考生文件夹双击进入“考试”文件夹，用鼠标单击选中“成绩单．doC”文件，在键盘上按De1ete键B．在考生文件夹双击进入“考试”文件夹，用鼠标单击选中“成绩单．doC”文件，在“文件”菜单中选择“删除”命令C．在考生文件夹双击进入“考试”文件夹，用鼠标右键单击被选择的对象，打开快捷菜单，然后选择“删除”命令D．在考生文
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在债务管理中，需要考虑的因素包括（ ）。A．贷款需求B．预期收支情况C．还款能力D．客户资产价值E．合理选择贷款种类和担保方式
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 记账凭证的基本内容，包括( )。A．会计科目B．填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章C．接受凭证单位名称D．所附原始凭证张数
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 国内信用证所指的议付行必须是（ ）。A．申请人的开户银行B．开证行指定的银行C．开证行指定的受益人开户行D．开证银行
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为（ ）万元。某机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具。2013年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元，7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：（1）6月2日，该机械公司销售给某单位货物一批，开具普通发票，取得收入12.87万元，企业的会计处理为：借：银行存款128700；贷：其他应付款128700。（2
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 关于事业单位的结转结余的表述中，不正确的是（）。A．事业单位应严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余B．财政补助结转结余不参与事业单位的结余分配，不转入事业基金C．财政补助结转结余和非财政补助结转结余会计处理相同D．非财政补助结余包括事业结余和经营结余
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 判断甲公司对软件开发业务的会计处理是否正确，并判断该事项是否属于资产负债表日后调整事项；如果属于调整事项，编制相关的调整分录。甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。预计在未来期间保持不变。甲公司已按2014年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税，金额均为1500万元，按净利润的10%提取了法定盈余公积。甲公司2014年
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 《担保法》所规定的法定担保范围包括（ ）。A．主债权B．利息C．违约金D．利润损失E．质物保管费用
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的销售退回，均应在发生时冲减发生当期的销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本以及税金。（ ） 对 错 A．正确B．错误