(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过"应交税费——应交增值税"科目进行核算。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：属于购人货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入购人货物及接受劳务的成本。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元。
A．14.73
B．12.47
C．10.20
D．17.86

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）【该题针对“增值税税收优惠,增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年7月1日，某公司对一栋办公楼进行装修，此办公楼为经营租赁方式租入，到2017年10月31日合同到期。为装修发生职工薪酬25万元．其他杂费65万元。2014年10月31日，该办公楼装修完工，达到预定可使用状态并交付使用。假定不考虑其他因素，该企业发生的该装修费用对2014年度损益的影响金额为（　　）万元。
A．15
B．65
C．5
D．25

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核长期待摊费用。经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出计人长期待摊费用，装修完工后开始进行摊销，摊销期限为3年。2014年11、12月两个月的摊销额=(25+65)／3／12×2=5(万元)。 确认装修职工薪酬时： 借：长期待摊费用25 贷：应付职工薪酬25确认支付的其他杂费： 借：长期待摊费用65 贷：银行存款65完工后，进行的摊销： 借：管理费用5 贷：长期待摊费用5

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 该企业2013年应缴纳的房产税共计（　　）万元。根据以下资料，分析回答下面的题目。某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 业务（1）应缴纳的房产税是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】经营自用房产应缴纳的房产税＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝28.8＋0.96＝29.76（万元）委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（万元）2013年应缴纳房产税＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（万元）【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点，下列说法正确的是（　）。根据下文材料，回答下面的题目某市甲公司于2011年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发票保管制度；(2)将2010年度开具的发票存根联销毁；(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。关于甲公司丢失发票的补救措施，下列说法正确的是（　）。

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。本题中，市税务机关在同年4月5日进行纳税检查时发现甲公司的欠税行为，而甲公司在4月22日将该房产抵押给乙公司作为合同担保，说明欠税的行为发生在该房产设定抵押之前，因此，税务机关有权查封其房产并以其拍卖所得抵缴税款。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，能引起负债和所有者权益同时发生变动的是（　）。
A．计提短期借款利息
B．固定资产计提折旧
C．计提交易性金融资产利息
D．发放股票股利

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：计提短期借款利息使财务费用增加，导致所有者权益减少；应付利息增加，导致负债增加。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，欠缴税款纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使（　）。
A．优先权
B．撤销权
C．代理权
D．代位权

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：欠缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律规定行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照法律规定行使撤销权。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位接受捐赠的存货如果没有相关凭据也无市场价值，则无法进行计量。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：事业单位接收捐赠的存货，如果没有相关凭据也无市场价格，该批存货按照名义金额(1元)入账。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在－定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为（　　）。
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核税收行政处罚的相关规定。根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有（　　）。
A．加收滞纳金
B．罚款
C．不予颁发税务登记证
D．征收税款

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BC【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。【提示】上述的第1项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】