(1)【◆题库问题◆】:[单选] 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税征税范围的是()。
A.销售房地产
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售电力
A.销售房地产
B.销售热力
C.销售天然气
D.销售电力
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:增值税的征税范围(一般规定)(1)销售货物;(2)进口货物;(3)提供加工、修理修配劳务;(4)提供应税服务(包括交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业)。选项BCD属于增值税征税范围。选项A:销售不动产应缴纳营业税
(2)【◆题库问题◆】:[多选] 根据《保险法》的规定,人身保险的投保人在订立保险合同时,对某些人员具有保险利益。该人员包括()。
A.投保人的孩子
B.投保人赡养的伯父
C.投保人抚养的外甥女
D.投保人的父亲
A.投保人的孩子
B.投保人赡养的伯父
C.投保人抚养的外甥女
D.投保人的父亲
【◆参考答案◆】: A B C D
【◆答案解析◆】:根据规定,在人身保险中,投保人对下列人员具有保险利益:①本人;②配偶、子女、父母;③上述人员以外的与投保人有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员、近亲属;④与投保人有劳动关系的劳动者。选项ABCD正确。
(3)【◆题库问题◆】:[多选] 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的有()。
A.境内单位向境外单位提供的针对境内不动产的设计服务
B.境内单位向境外单位提供的研发服务
C.境内单位向境外单位提供的针对境外不动产的设计服务
D.境内单位提供的在境外载运旅客入境的国际运输服务
A.境内单位向境外单位提供的针对境内不动产的设计服务
B.境内单位向境外单位提供的研发服务
C.境内单位向境外单位提供的针对境外不动产的设计服务
D.境内单位提供的在境外载运旅客入境的国际运输服务
【◆参考答案◆】: B C D
【◆答案解析◆】:属于零税率的情形:境内单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。选项A:向境外单位提供的设计服务,不包括对境内不动产提供的设计服务。选项BCD正确
(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 甲公司为上市拟首次公开发行股票,则甲公司股票发行价格可以按票面金额,也可以低于票面金额,但不得超过票面金额。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额。 因此,本题表述错误。
(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某食品加工厂是增值税一般纳税人,2016年5月从农民手中收购大豆一批用于加工豆油,农产品收购发票上注明买价20万元,该批大豆在运输途中发生了2%的合理损耗。根据增值税法律制度的规定,该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。
A.2.58
B.3.67
C.2.6
D.3.4
A.2.58
B.3.67
C.2.6
D.3.4
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:阿瞬 购进农产品,应按农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额,运输途中发生了2%的合理损耗并非因管理不善造成的损失,其对应的进项税额可以抵扣。因此,本题中该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额=20×13%=2.6(万元)。 综上,本题应选C。
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列商品中,属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是( )。
A.卷烟
B.服装
C.食品
D.化妆品
A.卷烟
B.服装
C.食品
D.化妆品
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】: 法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝)的生产经营者,必须申请商标注册,未经核准注册的,商品不得在市场销售。
(7)【◆题库问题◆】:[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方,取得转让费1000万元,甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为( )万元。
A.250
B.200
C.150
D.100
A.250
B.200
C.150
D.100
【◆参考答案◆】:D
【◆答案解析◆】: (1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,减按10%的税率征收企业所得税; (2)应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。
(8)【◆题库问题◆】:[单选] 乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张,付款人为丙公司。乙公司请求承兑时,丙公司在汇票上签注:“承兑,甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定,下列关于丙公司付款责任的表述中,正确的是()。
A.应视为丙公司拒绝承兑,丙公司不承担付款责任
B.丙公司已经承兑,应承担付款责任
C.甲公司给丙公司付款后,丙公司才承担付款责任
D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
A.应视为丙公司拒绝承兑,丙公司不承担付款责任
B.丙公司已经承兑,应承担付款责任
C.甲公司给丙公司付款后,丙公司才承担付款责任
D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:根据规定,付款人承兑汇票,不能附有条件;承兑附有条件的,视为“拒绝承兑”。本题中,丙公司在汇票上附加条件,视为拒绝承兑,选项A正确【相关链接一】票据保证不得附条件,附条件的,不影响对汇票的保证责任。【相关链接二】背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力,即不影响背书行为本身的效力。
(9)【◆题库问题◆】:[单选] 根据《公司法》的规定,关于股份有限公司股份发行的下列表述中,错误的是( )。
A.股份有限公司向法人发行的股票,只能是记名股票
B.股份有限公司向社会公众发行的股票,只能是无记名股票
C.股份有限公司的股票价格不得低于票面金额
D.股份有限公司同次发行同种类股票必须同股同价
A.股份有限公司向法人发行的股票,只能是记名股票
B.股份有限公司向社会公众发行的股票,只能是无记名股票
C.股份有限公司的股票价格不得低于票面金额
D.股份有限公司同次发行同种类股票必须同股同价
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A表述正确,选项B表述错误,根据《公司法》规定,公司向发起人、法人发行的股票,应当为记名股票,对社会公众发行的股票,可以为记名股票,也可以为不记名股票; 选项C表述正确,《公司法》规定,股票发行价格可以按票面金额,也可以超过票面金额,但不得低于票面金额; 选项D表述正确,同次发行的同种类股票,每股的发行条件和价格应当是相同的。 综上,本题应选B。
(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。
A.260
B.230
C.200
D.150
A.260
B.230
C.200
D.150
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】: (1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费(150万元)可以全额在税前扣除; (2)企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分(1000×5%=50万元),在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除; (3)除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费(30万元),不得扣除。 所以,准予扣除的数额为150+50=200万元,C选项正确。