(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．纺织厂将自产的桌布用于职工活动中心
B．商场将购进的衣服发给职工用于运动会入场式
C．电脑生产企业将自产的笔记本电脑分配给投资者
D．食品厂将自产的食用油发给职工作为春节的福利

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项ACD：视同销售货物，应计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣；（2）选项B：用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于普通合伙人当然退伙情形的是（）
A．合伙人丧失偿债能力
B．合伙人被宣告破产
C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．合伙人未履行出资义务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：普通合伙人的当然退伙的情形为：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项D：属于应“除名”的情形。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年7月1日，国家知识产权局收到了A公司递交的一项方法发明专利申请，7月5日收到B公司相同方法的发明专利申请，B公司的申请是邮寄的，邮戳日为7月1日。根据专利法律制度的规定，该项专利应当授予（）。
A．首先完成该方法的当事人
B．首先使用该方法的当事人
C．A公司
D．由A．B公司协商确定的申请人

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项A：判断发明创造是否具备新颖性，我国未采用“发明日标准”，而采用“申请日标准”，与当事人实际完成发明创造的时间无关；（2）选项C：国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日，如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日。在本题中，A．B公司的申请日均为7月1日，A公司没有优先权；（3）选项BD：如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的，由当事人自行协商确定申请人，与“使用在先”无关；只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。
A．乙公司只能向甲公司主张清偿
B．乙公司只能向丙公司主张清偿
C．应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D．应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。本题中，甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议，故对该笔债务承担连带责任。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是（）。
A．分配利润
B．合并、分立、解散、申请破产
C．增加或者减少注册资本
D．为他人提供大额担保

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项B：合并、分立、解散、申请破产、改制：一般的国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定；重要的国有独资公司：报请本级人民政府批准；（2）选项D：进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，由董事会决定（3）选项AC：增加或者减少注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 富华金店是增值税的一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链20条，每条新项链的不含税销售额为5000元，收购旧项链的不含税金额为每条3000元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．17000
B．10200
C．6800
D．6500

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按“实际收取”的不含增值税的全部价款和价外费用征收增值税，该笔业务的销项税额=（5000-3000）×20×17%=6800（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AC，属于应税收入； 选项B，属于不征税收入； 选项D，属于免税收入。 综上，本题应选B。 Tips：根据规定，不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：Mary老师： 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额=（42-2）×50%=20（万元）。

【◆答案解析◆】： ①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除。　　②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费，允许按照规定实行加计扣除；对既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测，对划分不清的，不得实行加计扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲持有某有限责任公司全部股东表决权的9%，因公司管理人员拒绝向其提供公司账本，甲以其知情权受到损害为由，提起解散公司的诉讼。为此，人民法院不予受理。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是（）。
A．发行对象不得超过200人
B．发行价格不得低于定价基准日前一个交易日公司股票的均价
C．自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份36个月内不得转让
D．可采用广告方式发行

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 选项A：上市公司非公开发行中，发行对象不得超过10名； 选项B：发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的“90％”； 选项C：本次发行的股份自发行结束之日起，12个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让； 选项D：非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。 所以，本题正确选项是C选项。