某企业目前流动比率为0.9,若赊购材料若干,则赊购后企业( )。某企业目前流动比率为0.9,若赊购材料若干,则赊购后企业( )。

习题答案
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某企业目前流动比率为0.9,若赊购材料若干,则赊购后企业( )。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业目前流动比率为0.9,若赊购材料若干,则赊购后企业( )。
A.营运资本增加
B.流动比率上升
C.速动比率提高
D.现金比率提高

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:流动比率=流动资产/流动负债,赊购材料若干,存货和应付账款等额增加,即流动资产和流动负债等额增加,速动资产和现金类资产不变,因此营运资本不变,速动比率和现金比率下降;由于流动比率小于1,即目前流动资产小于流动负债,因此赊购材料后,流动负债增长率小于流动资产增长率,所以流动比率上升。 若流动比率等于1,流动比率不变;流动比率大于1,则流动比率下降。

(2)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算2016年息税前利润增长率。甲企业生产和销售某种产品,其总成本习性模型为Y=100+1.5X。假定该企业2015年度该产品销售量为300万件,每件售价为 4元;按市场预测2016此产品的销售量将增长20%。 要求:

【◆参考答案◆】:由于经营杠杆系数=息税前利润变动率/销售量变动率,所以2016年息税前利润增长率=1.15×20%=23%

【◆答案解析◆】:略

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于混合成本性态分析的说法中,错误的是( )。
A.半变动成本可分解为固定成本和变动成本
B.延期变动成本在一定业务量范围内为固定成本,超过该业务量可分解为固定成本和变动成本
C.阶梯式成本在一定业务量范围内为固定成本,当业务量超过一定限度,成本跳跃到新的水平时,以新的成本作为固定成本
D.为简化数据处理,在相关范围内曲线成本可以近似看成变动成本或半变动成本

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:延期变动成本在一定业务量范围内为固定成本,超过特定业务量则成为变动成本,所以选项B不正确。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2012年末经营资产总额为2500万元,经营负债总额为1875万元。该企业预计2013年度的销售额比2012年度增加100万元,增长的比例为8%;预计2013年度留存收益的增加额为30万元,假设可以动用的金融资产为6。则该企业2013年度对外融资需求为( )万元。
A.16
B.19
C.14
D.15

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:100/2012年销售收入=8% 得:2012年收入=1250(万元),经营净资产销售百分比=(2500-1875)/1250=0.5,对外融资需求为=100×0.5-6-30=14(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,属于货币市场工具的是( )。
A.优先股
B.可转债券
C.银行承兑汇票
D.银行长期货款

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:货币市场工具包括短期国债(在英美称国库券)、大额可转让存单、银行承兑汇票等,所以选项C正确。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 甲公司采用随机模式确定最佳现金持有量,最优现金返回线水平为7000元,现金存量下限为2000元。公司财务人员的下列作法中,正确的有( )。
A.当持有的现金余额为1000元时,转让6000元的有价证券
B.当持有的现金余额为5000元时,转让2000元的有价证券
C.当持有的现金余额为12000元时,购买5000元的有价证券
D.当持有的现金余额为18000元时,购买11000元的有价证券

【◆参考答案◆】:A D

【◆答案解析◆】:已知下限L=2000,最优现金返回线R=7000,所以上限H=3R-2L=3×7000-2×2000=17000,选项BC数值介于上限和下限之间,所以不需要做出转让或购买。BC错误。当持有的现金余额为1000元时,低于下限,可转让6000元的有价证券,调至最优现金返回线;当持有的现金余额为18000元时,高于上限,可购买11000元的有价证券,调至最优现金返回线。正确选项为AD。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 某债券期限5年,面值1000元,发行价1100元,票面利率4%,到期一次还本付息,发行日购人,准备持有至到期日,则下列说法正确的是(  )。已知:(F/P,4%,5)=1.2167
A.单利计息的情况下,到期时一次性收回的本利和为1200元
B.复利计息的情况下,到期的本利和为1200元
C.单利计息的情况下,复利折现下的债券的到期收益率为1.76%
D.如果该债券是单利计息,投资者要求的最低收益率是2%(复利按年折现),则不能购买

【◆参考答案◆】:A C D

(8)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 假设考虑缺货的影响,C公司自制与外购方案哪个成本低?C公司生产中使用甲零件,全年共需耗用3600件,该零件既可自行制造也可外购取得。如果自制,单位制造成本为10元,每次生产准备成本34.375元,每日生产量32件。如果外购,购入单价为9.8元,从发出定单到货物到达需要10天时间,一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货,延迟的时间和概率如下:假设该零件的单位储存变动成本为4元,单位缺货成本为5元,一年按360天计算。建立保险储备时,最小增量为10件。

【◆参考答案◆】:每年订货次数=3600/360=10(次)交货期内的平均每天需要量=3600/360=10(件)如果延迟交货1天,则交货期为10+1=11(天),交货期内的需要量=11×10=110(件),概率为0.25如果延迟交货2天,则交货期为10+2=12(天),交货期内的需要量=12×10=120(件),概率为0.1如果延迟交货3天,则交货期为10+3=13(天),交货期内的需要量=13×10=130(件),概率为0.05①保险储备B=0时,再订货点R=10×10=100(件)S=(110-100)×0.25+(120-100)×0.1+(130-100)×0.05=6(件)TC(S,B)=6×5×10+0×4=300(元)②保险储备B=10时,再订货点R=100+10=110(件)S=(120-110)×0.1+(130-110)×0.05=2(件)TC(S,B)=2×5×10+10×4=140(元)③保险储备B=20时,再订货点R=100+20=120(件)S=(130-120)×0.05=0.5(件)TC(S,B)=0.5×5×10+20×4=105(元)④保险储备B=30时,再订货点R=100+30=130(件)S=0TC(S,B)=30×4=120(元)通过比较得出,最合理的保险储备为20件,再订货点为120件。考虑缺货情况下,外购相关总成本=36720+105=36825(元)等于自制情况下相关总成本36825元。

【◆答案解析◆】:略

(9)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算租赁方案现金流量总现值;为扩大生产规模,F公司拟添置一台主要生产设备,经分析该项投资的净现值大于零。该设备预计使用6年,公司正在研究是自行购置还是通过租赁取得。相关资料如下:   如果自行购置该设备,需要支付买价760万元,并需支付运输费10万元、安装调试费30万元。税法允许的设备折旧年限为8年,按直线法计提折旧,残值率为5%。为了保证设备的正常运转,每年需支付维护费用30万元,6年后设备的变现价值预计为280万元。   如果以租赁方式取得该设备,租赁公司要求的租金为每年170万元,在每年年末支付,租期6年,租赁期内不得退租。租赁公司负责设备的运输和安装调试,并负责租赁期内设备的维护。租赁期满设备所有权不转让。  F公司适用的所得税税率为25%,税前借款(有担保)利率为8%。

【◆参考答案◆】:年折旧抵税=121.13×25%=30.28(万元)第六年末租赁资产账面价值=1020-121.13×6=293.22(万元)租赁期末资产变现流量=293.22×25%=73.31(万元)第1年至第5年年末现金流量=-170+30.28=-139.72(万元)第6年末现金流量=-139.72+73.31=-66.41(万元)现金流量总现值   =-139.72×(P/A,6%,5)+(-66.41)×(P/F,6%,6)   =-139.72×4.2124+(-66.41)×0.7050   =-635.38(万元)

【◆答案解析◆】:略

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 假设资本市场有效,在股利稳定增长的情况下,股票的资本利得收益率等于该股票的( )。
A.股利收益率
B.股利增长率
C.期望收益率
D.风险收益率

【◆参考答案◆】:B

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