某公司于2012年6月30日盘盈一台7成新机器,该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为25%,并按净利某公司于2012年6月30日盘盈一台7成新机器,该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为25%,并按净利

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某公司于2012年6月30日盘盈一台7成新机器,该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为25%,并按净利

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 某公司于2012年6月30日盘盈一台7成新机器,该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为25%,并按净利润的10%计提法定盈余公积。下列会计处理错误的是(  )。
A.借:固定资产60000贷:累计折旧18000待处理财产损溢——待处理固定资产损溢42000
B.借:固定资产60000贷:累计折旧18000资本公积42000
C.借:固定资产60000贷:累计折旧18000待处理财产损溢——待处理固定资产损溢42000同时:借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10500贷:应交税费——应交所得税10500借:待处理财产损溢——待处理固定资产损溢31500贷:盈余公积——法定盈余公积3150利润分配——未分配利润28350
D.借:固定资产60000贷:累计折旧18000以前年度损益调整42000同时:借:以前年度损益调整10500贷:应交税费——应交所得税10500借:以前年度损益调整31500贷:盈余公积——法定盈余公积3150利润分配——未分配利润28350

【◆参考答案◆】:A,B,C

【◆答案解析◆】:该机器固定资产净值为60000×70%=42000(元),累计折旧为60000-42000=18000(元)。故有关会计处理如下:借:固定资产60000贷:以前年度损益调整42000累计折旧18000同时:借:以前年度损益调整10500贷:应交税费——应交所得税10500借:以前年度损益调整31500贷:盈余公积——法定盈余公积3150利润分配——未分配利润28350固定资产盘盈通过“以前年度损益调整”科目核算,盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算,故选ABC。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 根据下述资料,回答{TSE}问题:企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为15%,2014年3月份有关会计资料如下:(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元。(4)上述购进材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。A厂无同类产品的对外售价。{TS}第一笔业务应计算的销项税额为(  )元。
A.136000
B.136070.3
C.136145.30
D.136170

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:销售货物同时负责运输属于混合销售行为,都视为销售货物,取得的货款和运输费一并作为货物销售额,按照17%的税率征收增值税,且运输费应视为含税销售额。销项税额=800×1000×17%+1000/(1+17%)×17%=136145.3(元)

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 下列对银行本票使用的表述中,符合法律规定的有(  )。
A.持票人超过提示付款期限的,在票据权利时效内作出说明并提供证明,可以请求出票银行付款
B.银行本票只限于单位使用,个人不得使用银行本票
C.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行本票
D.本票的出票人在持票人提示见票时,必须承担付款的责任

【◆参考答案◆】:A,C,D

【◆答案解析◆】:本题考核银行本票的基本知识。单位和个人在同一票据交换区域要支付各种款项,均可以使用银行本票。

(4)【◆题库问题◆】:[多选,单选] 以发行权益性证券取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照()确定。
A.发行权益性证券的公允价值
B.发行权益性证券的账面价值
C.发行权益性证券的面值总额
D.取得的长期股权投资原投资单位的账面价值

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:A 根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定,非同一控制下的企业合并中,购买方为了取得对被购买方的控制权而放弃的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券等均应按其在购买日的公允价值计量。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,其成本为所发行权益性证券的公允价值。 为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除,溢价收入不足的,应冲减盈余公积和未分配利润。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 账务处理子系统主要解决会计数据处理中(  )的问题。
A.从记账凭证到账簿
B.从原始凭证到账簿
C.从记账凭证到报表
D.从原始凭证到报表

【◆参考答案◆】:A

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 实行电算化后,记账凭证的生成有(  )种途径。
A.一
B.两
C.三
D.四

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:C【解析】实行电算化后,记账凭证的生成有三种途径:一是手工编制完成记账凭证后录入计算机;二是根据原始凭证直接在计算机上编制计算凭证;三是机制凭证。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 企业所得税的基本税率和低税率分别是(  )。
A.25%25%
B.25%20%
C.15%25%
D.25%15%

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:企业所得税的基本税率为25%,低税率为20%。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 下列项目中,能引起负债和所有者权益同时发生变动的是(  )。
A.摊销无形资产价值
B.计提应付债券利息
C.发放股票股利
D.计提交易性金融资产利息

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:摊销无形资产价值会影响资产和所有者权益的变动;计提应付债券利息会引起负债和所有者权益同时发生变动;发放股票股利影响所有者权益类内部项目之间发生变化,不影响所有者权益总额发生变化;计提交易性金融资产利息会引起资产和所有者权益发生变化。故选8。

(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 提供虚假财务会计报告的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:《中华人民共和国会计法》第40条规定,因有提供虚假财务会计报告,做假账.隐匿或者故意销毁会计凭证会计账簿、财务会计报告,贪污、挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,不得取得或者重新取得会计从业资格证书。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 执行《企业会计准则》的企业,会计科目为资产类、负债类、所有者权益类及
A.收入类
B.成本类
C.损益类
D.共同类

【◆参考答案◆】:B,C,D

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