(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：不是所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。比如，可供出售金融资产公允价值变动产生的应纳税暂时性差异，无须作纳税调减。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司本期收到先征后返的增值税120万元，应（ ）。
A．冲减应交税费120万元
B．确认营业外收入120万元
C．确认递延收益120万元
D．确认资本公积120万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：收到先征后返的增值税，属于与收益相关的政府补助，并且是企业已经发生的费用，因此在收到先征后返的增值税时，直接计入当期营业外收入。故选B。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 关于无形资产的确认，应同时满足下列哪些条件（　　）。
A．与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业
B．该无形资产的成本能够可靠地计量
C．该项无形资产存在活跃的交易市场
D．该项无形资产是生产经营用的资产

【◆参考答案◆】： A B

【◆答案解析◆】：无形资产在符合定义的前提下应同时满足以下两个条件才能予以确认：（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该无形资产的成本能够可靠地计量。综上所述，故而选AB

(4)【◆题库问题◆】：[单选] DUIA公司为商品流通企业（增值税一般纳税人），适用的增值税税率为17%。2015年采购一批原材料，购买价款为200万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，另支付采购费用10万元。则该批原材料的入账价值为（）万元。
A．200
B．210
C．234
D．244

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 一般纳税人外购原材料支付的增值税进项税额可以抵扣，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，不计入存货成本；在采购过程中发生的运杂费、保险费、采购费都应该计入存货的成本。因此，该批原材料的入账价值=200+10=210（万元）。 综上，本题应选B。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期，与实际对外公布日之间发生与资产负债表日后事项有关的事项，由此影响财务报告对外公布日期的，应以财务报告实际对外公布的日期作为资产负债表日后期间的截止日。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：如果董事会或类似机构批准财务报告对外公布的日期，与实际对外公布日之间发生与资产负债表日后事项有关的事项，由此影响财务报告对外公布日期的，应以董事会或类似机构再次批准财务报告对外公布的日期作为资产负债表日后期间的截止日。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制甲公司2012年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式的相关会计分录。2010年12月16日，甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司，租赁期为3年，租赁期开始日为2011年1月1日，年租金为240万元，于每年年初收取。相关资料如下：（1）2010年12月31日，甲公司将该写字楼停止自用，准备出租给乙公司，拟采用成本模式进行后续计量，预计尚可使用46年，预计净现值为20万元，采用年限平均法计提折旧，不存在减值迹象。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1 970万元，预计使用年限为50年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。（2）2011年1月1日，预收当年租金240万元，款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入，并结转相关成本。（3）2012年12月31日，甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场，并且能够合理估计该写字楼的公允价值，为提供更相关的会计信息，将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式，当日，该写字楼的公允价值为2 000万元。（4）2013年12月31日，该写字楼的公允价值为2 150万元。（5）2014年1月1日，租赁合同到期，甲公司为解决资金周转困难，将该写字楼出售给丙企业，价款为2 100万元，款项已收存银行。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，不考虑其他因素。（采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产应写出必要的明细科目；答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：详见解析

【◆答案解析◆】：2012年12月31日借：投资性房地产——成本　　　　　　　　　　2 000投资性房地产累计折旧 　　　　　　　　　　234　　　　　 [156+（1 970-156-20）/46×2]贷：投资性房地产　　　　　　　　　　　　　　　 1 970盈余公积 　　　　　　　　26.4利润分配--未分配利润 　　　　　　　　237.6

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关持有至到期投资的处理中，正确的有（）。
A．企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，符合持有至到期投资条件的，可以划分为持有至到期投资
B．持有至到期投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期损益，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独作为应收项目确认
C．持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可将其划分为持有至到期投资
D．购入的股权投资也可能划分为持有至到期投资

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】： 选项B错误，持有至到期投资应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目； 选项D错误，购入的股权因其没有固定的到期日，不符合持有至到期投资的条件，不能划分为持有至到期投资。 综上，本题应选AC。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，下列长期股权投资核算方法转换的处理正确的有（）。
A．由权益法核算转为公允价值计量的，在丧失共同控制或重大影响之日剩余股权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益
B．由公允价值计量转换为权益法核算的，原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入投资收益
C．通过多次交易实现同一控制下的企业合并，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理
D．非同一控制下企业合并形成长期股权投资自成本法转换为权益法核算的，应按转换时剩余部分股权的长期股权投资的公允价值作为权益法核算的入账价值

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】： 选项D错误，非同一控制下企业合并形成的长期股权投资由成本法转换为权益法的，应按照转换时剩余部分长期股权投资的账面价值经追溯调整后的金额作为长期股权投资的入账价值，而不是按公允价值计量。 综上，本题应选ABC。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 按分包工程进度支付的分包工程进度款构成累计实际发生的合同成本。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 对于分包工程，在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项不构成累计实际发生的合同成本，但根据分包工程进度支付的分包工程进度款，应构成累计实际发生的合同成本。 因此，本题表述正确。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列情况投资企业应该终止采用权益法核算而改为成本法核算的是（）。
A．投资企业减少了部分投资，但仍对被投资单位具有重大影响
B．投资企业追加投资，持股比例由原来的30％变为60%，能够对被投资方实施控制
C．投资企业增加部分投资，能对被投资单位实施共同控制
D．投资企业因减少投资对被投资单位不再具有共同控制、重大影响，且公允价值不能可靠计量

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 选项A不符合题意，减资后，仍对被投资单位具有重大影响，应继续按权益法核算； 选项B符合题意，达到控制，应由权益法转为成本法核算； 选项C不符合题意，增资后，能对被投资单位实施共同控制，应按权益法核算； 选项D不符合题意，减资后，对被投资单位不再具有共同控制、重大影响，且公允价值不能可靠计量，应将剩余投资转为可供出售金融资产核算。 综上，本题应选B。