个人所得税的税率形式有(
)。个人所得税的税率形式有( )。

习题答案
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个人所得税的税率形式有( )。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 个人所得税的税率形式有()。
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.定额税率

【◆参考答案◆】:B C

【◆答案解析◆】:个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率。故选BC。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 行政复议决定书()生效。某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款,扣押了部分库存商品,并查封了生产用机器设备,对甲公司做出行政处罚决定,要求甲公司限期补缴税款和滞纳金,同时做出罚款的行政处罚,甲公司不服,认为税务机关在征税范围、免退税方面有问题,是乱征税,查封、扣押措施违反程序规定,加收滞纳金和罚款错误,因此提出行政复议。根据上述资料,回答下列问题。
A.行政复议决定书,经申请人与被申请人签收时才生效
B.行政复议决定书送达后,15日不起诉即生效
C.行政复议决定书一经送达即生效
D.行政复议决定书一经做出即生效

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:税务行政复议决定书一经送达,即产生法律效力。故选C。

(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 纳税人办理税务登记可由税务代理人代理。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:税务代理指代理人接受纳税主体的委托,在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。税务代理人在其权限内,以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报,申办、变更、注销税务登记证,申请减免税,设置保管账簿凭证,进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。故本题表述正确。

(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目行为视同销售。( )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:视同销售的情况:① 将货物交付其他单位或者个人代销;② 销售代销货物;③ 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;④ 将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;⑤ 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;⑥ 将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或个体工商户;⑦ 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;⑧ 将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 纳税人取得下列()所得,必须自行申报缴纳个人所得税。
A.年所得在12万元以上的
B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
D.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的

【◆参考答案◆】:A B C D

【◆答案解析◆】:下列人员为自行申报纳税的纳税义务人:年所得12万元以上的;从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;从中国境外取得所得的;取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;国务院规定的其他情形。D选项不难看出应该属于自行申报纳税,因为扣缴义务人没有按照规定扣缴,国家不能因此不收税,肯定会要求自行申报,属于国务院规定的其他情形。故选ABCD。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项不属于采购人权利的是( )。
A.签订采购合同并参与对供应商履约验收的权利
B.自行选择采购代理机构的权利
C.要求采购代理机构遵守委托协议约定的权利
D.在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同的权利

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:政府采购人的权利包括:1.自行选择采购代理机构的权利;2.要求采购代理机构遵守委托协议约定的权利;3.审查政府采购供应商资格的权利;4.依法确定中标供应商的权利;5.签订采购合同并参与对供应商履约验收的权利;6.特殊情况下提出特殊要求的权利;7.其他合法权利。选项D属于采购人的义务而不是权利。故选D。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,提高会计职业道德修养的途径有()。
A.慎欲
B.慎独
C.慎省
D.慎微

【◆参考答案◆】:A B C D

【◆答案解析◆】:自我修养的途径:1.慎独慎欲;2.慎省慎微;3.自警自励。故选ABCD。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 根据预算法的规定,负责编制预算草案的为( )。甲市某财政重大项目预算在执行过程中,因核心采购原料急剧上涨导致项目采购预算不足,该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整,方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为,项目预算调整是正常活动,只要报请财政部门审批即可,请根据以上资料回答如下与预算有关的问题:
A.甲市人民代表大会
B.甲市人民代表大会常务委员会
C.甲市政府审计部门
D.甲市政府财政部门

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:编制预算草案的具体事项由财政部门负责部署。故选D。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 根据《税收征管法》,税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的是()。某机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2013年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元,7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:(1)6月2日,该机械公司销售给某单位货物一批,开具普通发票,取得收入12.87万元,企业的会计处理为:借:银行存款128700;贷:其他应付款128700。(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元,该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。要求:根据上述材料,回答下列问题。
A.责令该公司限期补缴少缴的增值税税款,加收滞纳金
B.处以少缴税款1.5倍的罚款
C.处以少缴税款6倍的罚款
D.通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款和滞纳金

【◆参考答案◆】:A B

【◆答案解析◆】:根据《税收征管法》,对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而造成未缴或少缴的税款,或骗取的退税款,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选AB。

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率调整为5%。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:自2009年1月1日起,小规模纳税人增值税征收率调整为3%,不是5%,所以是错误的。

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