(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末则不能确认收入。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的成本确认为当期损益(主营业务成本或其他业务成本)，不确认提供劳务收入。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业接受外币资本投资时，可能引起资本公积减少。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业接受外币资本投资时，可能引起资本公积减少。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 进口货物适用何种关税税率是以进口货物的原产地为标准的。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：【答案】√

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于产品成本分析方法的说法中，正确的有（　　）。
A．产值成本率越高，表明企业的经济效益越差
B．成本利润率越高，表明企业的经济效益越差
C．构成比率分析法核算的是某项指标的各个组成部分占总体的比重
D．对比分析法只适用于同质指标的数量对比

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】产值成本率和销售收入成本率高的企业经济效益差；这两种比率低的企业经济效益好。而成本利润率则与之相反，成本利润率高的企业经济效益好。成本利润率低的企业经济效益差。对比分析法只适用于同质指标的数量对比。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核关税征收管理。进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证“次日”起15日内(星期日和法定节假日除外)，向指定银行缴纳税款。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　　）。
A．个人提供专利权所得
B．个人提供著作权所得
C．个人出版图书的所得
D．个人转让专利权的所得

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C属于稿酬所得的范畴，不属于特许权使用费范畴。【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司为增值税一般纳税人，2014年7月5日购人一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2014年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5％，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2015年应当计提的折旧额为（　）万元。
A．196．26
B．172．69
C．215．33
D．200．98

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案】D

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 该企业下列项目可以在税前扣除的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AC【答案解析】向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额＝628×12％＝75.36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。【提示】增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，关于分批法的表述正确的有（　　）。
A．主要适用于单件、小批生产的企业
B．需要计算和结转各步骤产品的生产成本
C．成本计算期与产品生产周期基本一致，与财务报告期不一致
D．一般不需在完工产品和在产品之间分配成本

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核分批法。分批法的主要特点是不按产品的生产步骤而只按产品的批别(分批、不分步)计算成本。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事业单位短期投资科目说法正确的是（　　）。
A．该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资
B．该科目贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资
C．该科目期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本
D．该科目期末无余额

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核事业单位短期投资科目，该科目期末一般为借方余额。 【该题针对“资产”知识点进行考核】