(1)【◆题库问题◆】：[多选] 要求：根据上述资料，回答下列第{TSE}题。 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1月1日所有者权益总额为5600万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，盈余公积600万元，未分配利润1000万元。2014年度，甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，接受乙公司投入需要安装的设备，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时甲公司增加实收资本1500万元，相关法律手续已办妥。 (2)将持有的交易性金融资产出售，收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元，持有期间无公允价值变动。 (3)结转固定资产清理净损失20万元。 (4)计提经营租出设备折旧费30万元。 (5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7％的债券2000万元。 (6)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9800万元，发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元，管理费用300万元，财务费用50万元、营业外支出30万元，其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费i00万元，实际发生并计人当期损益的工会经费150万元，除上述事项之外不存在其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。 (9)年末按照10％的比例计提法定盈余公积，按5％的比例计提任意盈余公积。 (10)年末宣告分派上年现金股利500万元。 (11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数){TS}根据业务(1)至(4)，下列各项中，会计处理正确的是（　　）。
A．借：固定资产2000 应交税费——应交增值税(进项税额)340 贷：实收资本1500 资本公积——资本溢价840
B．借：银行存款98 投资收益2 贷：交易性金融资产100
C．借：营业外支出20 贷：待处理财产损溢20
D．借：其他业务成本30 贷：累计折旧30

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：选项A，购入需要安装的设备，记人“在建工程”，待安装完工后结转到“固定资产”科目；选项C，固定资产发生清理，应通过“固定资产清理”科目核算。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 一商品买卖合同的当事人，因不服法院对案件的第一审判决，可以在一审判决书作出之日起的15日内向上一级人民法院提起上诉。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。如果在上诉期限内当事人不上诉，第一审判决就是发生法律效力的判决。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业以现金支付给职工的工资．奖金．各种津贴和补贴等职工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。（　　）对错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】错【答案解析】以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬，属于投资活动产生的现金流量，应当在“购建固定资产．无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。【该题针对“投资活动产生的现金流量辨析”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] A企业2013年年初未分配利润为借方余额50万元（该未弥补亏损已经超过5年），本年度实现净利润200万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，A企业2013年年末未分配利润的贷方余额不应为（　）万元。
A．127.5
B．212.5
C．220
D．250

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】A企业2013年年末未分配利润的贷方余额＝200－50－（200－50）×15％＝127.5（万元）。 【该题针对“所有者权益变动表”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年5月初应收账款余额为1500万元，本月发生赊销1000万元，收回应收账款500万元。实际发生坏账损失20万元。已知该企业按应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为2%，则2015年5月31日该企业应计提的坏账准备金额为（　）万元。
A．39．6
B．9．6
C．29．6
D．10

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】期末应计提（1500+1000-500-20）*0.02但是期间坏装准备发生20期初是（1500*0.02）那么发生坏账时，冲减还账准备20也就是说在31号前，坏账准备余额是（1500*0.02-20）该企业应计提的坏账准备金额=(1500+1000-500-20)×2%-(1500×2%-20)=29．6(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于企业发生的损失的是（　　）。
A．企业外币的汇兑损失
B．企业存货管理不善引起的盘亏损失
C．企业支付的税收滞纳金
D．企业预计产品质量保证损失

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】选项A记入“财务费用”科目；选项B记入“管理费用”科目；选项C记入“营业外支出”科目；选项D记入“销售费用”科目。

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料（4）、（5）和（8），下列关于长期股权投资的说法中正确的是（　　）。A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：C公司2012年实现净利润5 000万元，A公司确认投资收益5 000×40%=2 000（万元），选项B正确；C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益500万元，A公司确认其他综合收益500×40%=200（万元），选项C正确；2012年12月31日，该长期股权投资的账面价值=20 100+（5 000+500）×40%=22 300（万元），选项A正确；2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元，确认应收股利1 000×40%=400（万元），冲减长期股权投资账面价值400万元，不确认投资收益，选项D错误。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 该办公楼投入使用后，第一年应计提的折旧是（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该办公楼采用双倍余额递减法计提折旧，所以第一年应计提的折旧=固定资产人账价值×折旧率=798×2／10=159．6(万元)。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项对产品成本的分析方法中，属于相关指标比率分析法的是（　　）。
A．将本期实际成本与前期实际成本进行比较
B．计算直接材料成本比率
C．计算制造费用占产品成本的比重
D．计算分析本期成本利润率

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】选项A属于对比分析法；选项B．C属于构成比率分析法；选项D属于相关指标比率分析法。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】