(1)【◆题库问题◆】：[单选] 刘某违反的会计职业道德规范主要是（ ）。宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务会计报告中作一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。根据上述资料回答下列问题：
A．爱岗敬业
B．强化服务
C．参与管理
D．客观公正

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：刘某的行为主要是违反了客观公正的要求。客观公正的含义：客观是指按事物的本来面目去反映，不掺杂个人的主观意．愿，也不为他人意见所左右。公正是平等、公平、正直，没有偏失。客观公正是会计职业道德所追求的理想目标。对于会计职业而言，客观主要包括两层含义：一是真实性，即以实际发生的经济活动为侬据，对会计事项进行确认、计量、记录和报告；二是可靠性，即会计核算要准确，记录要可靠，凭证要合法。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附有关资料。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附有关资料。故题目表述正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年7月，甲公司（一般纳税人）向农业生产者收购一批农产品用于生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款200 000元，支付运输公司运送该批产品回厂的运费3 000元，取得运输发票，则该笔业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）元。
A．26210
B．34210
C．26297.30
D．34330

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：这里强调一下，关于运费，企业营改增之后的增值税税率是11%，即使你们看到有的教材上写的还是7%，那是还没有更新。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额=买价×扣除率，即200000×13%=26000（元）。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算进项税额。进项税额=运输费用金额×扣除率，即3000÷（1+11%）×11%=297.30（元）。可抵扣的增值税进项税额=26000+297.30=26297.30（元）。故选C。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在国库集中支付制度下，财政资金的收款方式有(　)。
A．直接缴库
B．集中汇缴
C．过款户上缴
D．单位层层上缴

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：国库集中收付制度改革中，规范了财政收入的收缴程序，取消收入过渡户，取消按财务隶属关系层层上缴收入的缴库方式，改为直接缴入财政专户或国库，并由财政部门为执收单位开立财政汇缴专户。财政汇缴专户只能用于财政资金的收入收缴，不得用于执收单位的支出。其中收缴方式为：(1)直接缴库;(2)集中汇缴。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于财政授权支付的表述中，不正确的是（ ）。
A．预算单位向中国人民银行签发支付指令
B．预算单位应该有财政部门的授权
C．预算单位授权支付不能超过一定的用款额度
D．预算单位向代理银行签发支付指令

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司应当向哪个机关提起行政复议（）。甲市国家税务局在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品。并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚。乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序办理。加收滞纳金和罚款更是没有法律依据。因此提出行政复议。根据上述材料，回答下列问题。
A．甲市国家税务局
B．甲市政府
C．甲市国家税务局上一级国家税务机关
D．甲市政府的上一级政府

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。对各级地方税务局的具体行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议。故选C。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 根据规定，会计人员继续教育的对象为所有持有会计从业资格证书的人员。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：会计从业资格证是指进入会计职业、从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。持证人员应当接受继续教育，提高业务素质和会计职业道德水平。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 中央和地方共享收入是指对同一税种的收入按照各占一半标准划分的收入。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题,填空题] 2014年度应纳税所得额为（）万元。育才公司2014年度相关数值：销售收入为5000万元，营业利润为1500万元，营业外收入为500万元，营业外支出为1000万元，适用的所得税税率为25%。假定只有下列调整事项：（1）广告费用为450万元，按规定不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。（2）业务招待费为100万元。要求：根据上述资料，回答下列该企业本年度相关费用计算。

【◆答案解析◆】：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额=1000+（100-25）=1075（万元）。其中：纳税调整项目可扣除的是25万，但在计算利润总额时扣除了100万，多扣了75万，所以需要调增75万；而广告费用实际可以扣除750万，但只发生了450万，并没有发生多扣的情况，不需要调整。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 针对事项（3），下列说法中正确的有（）。2.2015年，某市财政局对某大型国有企业进行检查时，发现如下事项：（1）该企业设置了总会计师，同时设置了一名主管财务工作的副总经理（2）该企业负责人的女婿担任本单位的会计机构负责人（3）该企业会计人员卢某脱产学习一星期，会计科长指定会计人员李某临时接管卢某工作，未办理会计工作交接手续。（4）名牌大学毕业生丁某业务精湛，虽然尚未取得会计从业资格证，单位负责人仍决定委派他担任会计机构负责人。要求：根据上述资料，分析回答下列问题：
A．除临时离职或因正当原因暂时不能工作的以外，会计人员在离职时都应办理交接手续
B．应由单位负责人负责监交
C．应由会计机构负责人负责监交
D．不需办理交接手续

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AD错误，会计人员临时离职或因病不能工作、需要接替或代理的，会计机构负责人或单位负责人必须指定专人接替或代理，并办理会计工作交接手续；选项B错误，一般会计人员办理交接手续时，应由会计机构负责人负责监交。故选C。