(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，不属于让渡资产使用权取得收入的有()。
A．利息收入
B．包装物销售收入
C．无形资产使用费收入
D．材料销售收入

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入的确认。选项BD属于商品销售收入。综上所述，故而选BD

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项外币资产发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（　　）。
A．应收账款　　
B．交易性金额资产
C．持有至到期投资
D．可供出售权益工具投资

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A计入财务费用，选项B计入公允价值变动损益，选项C计入财务费用，以上三项均影响当期损益。选项D计入其他综合收益，不影响当期损益。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产的公允价值减去处置费用后的净额，通常反映的是资产如果被出售或者处置时可以收回的净现金收入，其中资产的公允价值是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换的金额，处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的财务费用和所得税费用。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核可收回金额的确定。处置费用是指可以直接归属于资产处置的增量成本，包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等，但是财务费用和所得税费用等不包括在内。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年1月1日，甲公司以2 000万元的对价取得乙公司70%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策，采用成本法核算。2015年度乙公司发生净亏损300万元，2015年末因乙公司一项可供出售金融资产的公允价值上升而计入其他综合收益的金额为60万元。2015年末经济环境的变化预计将对乙公司的经营活动产生重大不利影响，甲公司于2015年末对该项长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额为1 750万元。不考虑其他因素，则2015年12月31日，该长期股权投资应计提的减值准备为（）万元。
A．10
B．240
C．450
D．250

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 长期股权投资可收回金额低于长期股权投资账面价值的，应当计提减值准备； 成本法下，被投资单位实现净利润和其他综合收益变动，投资方不做账务处理； 2015年12月31日，该长期股权投资应计提的减值准备=2 000-1 750=250（万元）。 综上，本题应选D。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入，如果收费涉及几项活动的，预收的款项应一次性确认收入。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入，如果收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 2015年12月31日2014年11月5日，某捐资举办的民办学校获得一笔23 000元的捐款，捐款人要求将款项用于奖励该校2015年度科研竞赛的前十名学生。该民办学校在2015年12月25日将2014年收到的23000元捐款以现金的形式奖励给了科研比赛的前十名学生。要求：编制与该交易有关的相关会计分录。

【◆参考答案◆】：借：非限定性净资产　　　　　　　　　　　　　 23000 　贷：业务活动成本　　　　　　　　　　　　　　 23000 借：限定性净资产　　　　　　　　　　　　　　 23000 　贷：非限定性净资产　　　　　　　　　　　　　 23000

【◆答案解析◆】：略

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 分别计算甲公司2014年年末资产负债表“递延所得税资产”、“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。甲公司2014年年初递延所得税负债的余额为零，递延所得税资产的余额为30万元（系2013年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生）。甲公司2014年度有关交易和事项的会计处理中，与税法规定存在差异的有： 　　资料一：2014年1月1日，购入一项非专利技术并立即用于生产A产品，成本为200万元，因无法合理预计其带来经济利益的期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算。2014年12月31日，对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定，企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关摊销额允许税前扣除。 　　资料二：2014年1月1日，按面值购入当日发行的三年期国债1000万元，作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5%，每年年末付息一次，到期偿还面值。2014年12月31日，甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定，国债利息收入免征企业所得税。 　　资料三：2014年12月31日，应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备的余额为200万元，减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。 　　资料四：2014年度，甲公司实现的利润总额为10070万元，适用的所得税税率为15%；预计从2015年开始适用的所得税税率为25%，且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，不考虑其他因素。

【◆参考答案◆】：“递延所得税资产”项目期末余额=期初余额+本期发生额=30+45=75（万元） “递延所得税负债”项目期末余额=期初余额+本期发生额=0+5=5（万元）

【◆答案解析◆】： ①该无形资产的使用寿命不确定，且2014年年末未计提减值准备，所以该无形资产的账面价值为200万元，税法上按照10年进行摊销，因而计税基础=200-200/10=180（万元），产生应纳税暂时性差异=200-180=20（万元），确认递延所得税负债=20×25%=5（万元）。 ②该持有至到期投资的账面价值与计税基础相等，均为10000万元，不产生暂时性差异，不确认递延所得税。③该应收账款账面价值=10000-200-100=9700（万元），由于提取的坏账准备不允许税前扣除，所以计税基础为10000万元，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产余额=（10000-9700）×25%=75（万元）。 “递延所得税资产”项目期末余额=期初余额+本期发生额=30+45=75（万元） “递延所得税负债”项目期末余额=期初余额+本期发生额=0+5=5（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息，应当全部计入所建造资产成本。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 在借款费用资本化期间内，建造资产的累计支出金额未超过专门借款金额的，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。 因此，本题表述错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在不涉及补价的情况下，下列各项交易中，属于非货币性资产交换的是（）。
A．以应收票据换入专利权
B．以应收账款换入一块土地使用权
C．以可供出售权益工具投资换入固定资产
D．以长期股权投资换入持有至到期投资

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 选择ABD不符合题意，应收票据、应收账款以及持有至到期投资都属于货币性资产。 选项C符合题意，可供出售权益工具投资和固定资产都属于非货币性资产，因此属于非货币性资产交换。 综上，本题应选C。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业持有交易性金融资产的时间超过一年后，应将其重分类为可供出售金融资产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：交易性金融资产与其他类别金融资产之间不能重分类。