(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 2013年12月31日，下列各项目金额正确的是（　）。回答下面的题目：B公司2012年1月1日的所有者权益为2 000万元（其中：股本为1 500万元，资本公积为100万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元）。B公司2012年实现净利润为200万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积。2013年B公司发生亏损50万元，用以前年度的未分配利润每股分派现金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）—（3）小题。（答案中金额单位用万元表示） 针对2012年的业务，下列各项中，会计处理正确的是（　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】股本金额=1500+150=1 650（万元)，选项A错误；盈余公积=100+20=120（万元），选项B正确；未分配利润=300+200-20-50-1500×0.1-1 500 /10×1=130（万元），选项C正确；所有者权益的余额=股本1 650万元＋资本公积100万元＋盈余公积120万元＋未分配利润130万元=2 000（万元），选项D正确。 【该题针对“无效”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于纳税主体权利的有（　　）。
A．延期申报请求权
B．申辩权
C．税收保全权
D．减税、免税、出口退税请求权

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅－套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4％，该设计人员应缴纳的契税为（　　）万元。
A．0
B．1．2
C．2．4
D．3．2

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。该设计人员应纳契税＝60×4％＝2．4(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核税务检查的内容。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料（1）、（3）和（6），下列关于交易性金融资产核算的说法中，正确的是（　　）。A公司为一家上市公司，对外投资有关资料如下：（1）2012年1月1日，A公司向某证券公司划拨2 000万元用于购买股票。1月20日，A公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为交易性金融资产。支付价款1800万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元），另支付相关交易费用4万元。剩余的款项，于当天划回A公司的账户。（2）2012年3月17日，A公司以银行存款购买C公司发行的股票1 000万股准备长期持有，实际支付价款20 000万元，另支付相关税费100万元，占C公司有表决权股份的40%，能够对C公司施加重大影响。投资时C公司可辨认净资产公允价值为50 000万元（各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同）。（3）2012年4月5日，A公司收到B公司发放的现金股利50万元并存入银行。（4）C公司2012年实现净利润5 000万元。 （5）C公司2012年年末因可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积500万元。（6）2012年12月31日，A公司所持B公司股票的公允价值为2 000万元。（7）2013年1月15日，A公司将持有的B公司股票全部出售，售价为2 040万元，款项已存入银行。（8）2013年2月1日，C公司宣告发放现金股利1 000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问小题。根据资料（1），下列各项中，关于交易性金融资产取得的会计处理表述中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：交易性金融资产核算过程中会涉及的损益科目有“投资收益”和“公允价值变动损益”，本年投资收益科目发生额为-4万元（购入时），公允价值变动损益科目发生额为2 000-（1 800-50）=250（万元），所以该项投资对2012年损益的影响金额为-4+250=246（万元），选项A．B正确。交易性金融资产以公允价值计量，所以无需考虑减值问题；2012年12月31日，该交易性金融资产的账面价值为公允价值2 000万元。所以，选项C．D正确。D.交易性金融资产无需考虑减值问题

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 资产负债表中“应收股利”项目根据总账科目余额填列。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】“应收股利”项目根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列，即根据“应收股利”科目期末余额，减去“坏账准备”中关于应收股利计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%，东方公司能够在宏达公司董事会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0．5元，东方公司可以分派到的现金股利为275万元．则东方公司的下列会计处理正确的是（　）。
A．应当确认投资收益275万元
B．应当冲减长期股权投资账面价值275万元
C．宣告时不做账务处理
D．此项业务需要在备查簿中进行登记

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案】B【解析】对于具有重大影响的长期股权投资应当采用权益法核算0被投资单位宣告分派现金股利，投资方应按持股比例减少长期股权投资。东方公司的会计分录为： 借：应收股利275贷：长期股权投资—损益调整275

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于成本计算品种法的表述中，正确的有（　　）。
A．以产品品种作为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本
B．适用于多步骤生产，但管理上不要求分步计算成本的企业
C．如果月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配
D．一般定期（每月月末）计算产品成本

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。品种法计算成本的主要特点：一是成本核算对象是产品品种；二是品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本；三是如果企业月末有在产品，要将生产成本在完工产品和在产品之间进行分配。 【该题针对“品种法的特点”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出，在计算个人所得税时，允许税前据实扣除。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以扣除，商业保险费不得扣除。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2015年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元，该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1290万元，预计净残值为 120万元。预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。已知出租不动产的营业税税率为5％，则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（　）万元。
A．54
B．114
C．60
D．120

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】全年取得租金收入=10×12=120(万元)，全年投资性房地产应计提的折旧=(1200-120)／20=54(万元)，全年应缴纳的营业税=120×5%=6(万元)，该交易对全年损益的影响金额=120-54-6=60(万元)。