(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资料(4)，本年“投资支付的现金”项目金额为（　　）万元。甲公司为工业企业，2015年有关资料如下： （1）本年销售商品收入为1200万元，应收账款期初余额200万元，期末余额150万元，预收账款期初余额40万元，期末余额90万元，本年发生的销货退回支付现金80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。 （2）本年购买商品支付现金1000万元，支付前期的应付账款100万元，预付账款期初余额90万元，期末余额160万元，收到因购货退回现金160万元。 （3）本年实际支付职工工资共计800万元，其中生产人员的工资400万元，管理人员的工资100万元，销售人员的工资180万元，在建工程人员的工资120万元。 （4）本年购入乙公司的股票1000万股，实际支付价款1500万元，支付的价款中包含相关税费50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A．1000
B．1500
C．950
D．1450

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本年“投资支付的现金”项目金额=1500（万元），不扣除支付的相关税费。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 年末乙公司将自产的暖风机作为春节福利发放给职工，应该计入“应付职工薪酬”的数额是（　　）元。乙上市公司为小家电类生产企业，适用的增值税税率是17%，2012年12月发生了如下与应付职工薪酬相关的事项： （1）对生产车间的一批机器设备进行维修，应付企业内部维修人员的工资是2万元。 （2）支付与公司解除劳动关系的人员一次性补偿费20万元。 （3）对本公司的一条生产线进行改良，领用自产产品一批，成本是100万元，市场价格是180万元，更新改造期间支付内部改良人员的工资5万元。 （4）年末将自产的500台暖风机作为春节福利发放给公司每名生产职工。暖风机每台成本为600元，市场售价为每台1000元（不含税）。 （5）本月支付职工出差的差旅费3万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
A．300000
B．585000
C．351000
D．500000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：自产的产品发放给职工作为职工福利，应该视同销售，确认收入，所以计入应付职工薪酬的数额=500×1000+500×1000×17%=585000（元）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资料(3)，下列各项中，关于生产车间发生固定资产日常维修费的处理正确的是( )。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本计算，月末采用一次加权平均法计算发出甲材料的成本。2014年5月发生有关交易或事项如下:(1)月初结存甲材料2000千克，每干克实际成本300元，10日购入甲材料500干克，每千克实际成本为320元，25日发出甲材料1800千克，其中用于仓库日常维修500千克，财务部房屋日常维修300千克，其余材料用于产品生产。(2)月末，计提固定资产折旧费1650000元，其中车间管理用设备折旧100000元、企业总部办公大楼折旧800000元、行政管理部门用汽车折旧50000元、专设销售机构房屋折旧700000元。(3)本月发生生产车间固定资产维修费42120元，全部款项以银行存款支付。(4）31日，对计入“待处理财产损溢”科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈30000元，属干收发计量错误，固定资产盘亏净损失100000元属于偶发性意外事项，现金短缺10000元无法查明原因。要求:根据上述资料，回答下列各小题(答案中的金额单位用元表示）
A．借:在建工程42 120贷:银行存款42 120
B．借:营业外支出42 120贷:银行存款42 120
C．借:生产成本42 120贷:银行存款42 120
D．借:管理费用42 120贷:银行存款42 120

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：生产车间的日常修理费应计入管理费用，选项D正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计入利润表营业成本的有（）。
A．以经营租赁方式出租设备计提的折旧额
B．销售商品的成本
C．销售材料的成本
D．出租非专利技术的摊销额

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：选项B计入主营业务成本，ACD计入其他业务成本。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，会影响营业利润的是（）。
A．营业外收入
B．所得税费用
C．其他业务收入
D．公允价值变动损益

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：营业外收入影响利润总额，所得税费用影响税后利润，CD影响营业利润。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业计算应交企业所得税时，可根据利润总额乘以相应税率直接计算。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：计算时，应查明是否有应调增金额项目或调减金额项目。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，需做增值税进项税额转出处理的是（）。
A．购买的货物发生暴雨导致的非常损失 
B．购买的货物发生管理不善导致的损失 
C．自产产品发生管理不善导致的损失 
D．自产产品发生非常损失

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：购买的货物发生暴雨导致的非常损失，不做增值税进项税额转出处理；自产产品发生非常损失、自产产品发生管理不善导致的损失，直接计入管理费用。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位的收入应采用收付实现制核算，不得采用权责发生制核算。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：事业单位的收入通常应当采用收付实现制核算，即在实际收到款项时予以确认；但是事业单位的经营收入，可以采用权责发生制核算，即在提供劳务或者发出商品同时收讫价款或者取得凭据时予以确认。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的商业折扣与现金折扣均属于期间费用。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：商业折扣不属于期间费用。现金折扣属于财务费用，财务费用属于期间费用。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于荣昌公司所有者权益表述正确的是（）。荣昌公司2014年1月1日所有者权益总额为3000万元，其中实收资本2000万元，资本公积600万元，其他综合收益300万元，盈余公积200万元，未分配利润-100万元。2014年利润总额600万元（假定不存在纳税调整事项），企业所得税税率为25%（以前年度亏损不可以用税前利润弥补），荣昌公司按净利润10%提取法定盈余公积，无需提取任意盈余公积。要求：根据以上材料，不考虑其他因素，回答下列问题。（答案金额按万元表示）
A．荣昌公司可利用年初的资本公积弥补以前年度亏损
B．荣昌公司可以使用年初的留存收益弥补以前年度亏损
C．荣昌公司年末留存收益总额为550万元
D．荣昌公司当年实现的净利润为450万元

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：A项资本公积不可以补亏。B项留存收益可以弥补以前年度亏损。C项留存收益总额=200+35+315=550万元。D项净利润=600×（1-25%）=450万元。