(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关非货币性资产交换核算的表述，正确的是（　）。
A．不具有商业实质的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，并确认相关损益
B．不具有商业实质的非货币性资产交换中，对于增值税一般纳税人而言，增值税对换入或换出资产的入账价值无影响
C．非货币性资产交换具有商业实质且有确凿证据表明换入资产的公允价值能够更加可靠计量的，应当以换入资产的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值
D．多项资产交换与单项资产交换的主要区别在于，需要对换入各项资产的价值进行分配，其分配方法按各项换入资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例进行分配，以确定各项换入资产的入账价值

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A, 不具有商业实质的非货币性资产交换，应当按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，无论是否支付补价，均不确认损益；选项B,不具有商业实质的非货币性资产交换中，对增值税一般纳税人而言，增值税影响换入资产入账价值的计算;选项D,非货币性资产交换不具有商业实质，或者虽具有商业实质但换入资产的公允价值不能可靠计量的，应当按照换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例，对换入资产的成本总额进行分配，确定各项换入资产的成本。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司对存货进行盘点，发现以下情况：A材料因保管不当已经霉烂变质，B产品已过期且无转让价值，C配件在生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值，D材料全部是用来生产E产品，经市场调研发现，E产品的售价已经小于其生产成本，下列存货可变现净值为零的有（）
A．A材料
B．B产品
C．C配件
D．D材料

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：存货存在下列情形之一的，通常表明存货的可变现净值为零：（1）已霉烂变质的存货，选项A正确（2）已过期且无转让价值的存货，选项B正确生产中已不再需要，且无使用价值和转让价值的存货，选项C正确（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货，选项D不正确

(3)【◆题库问题◆】：[多选] A公司2014年9月2日取得B公司80%股权，属于非同一控制下的企业合并，购买日被投资单位的一批存货公允价值无法确定，暂估价值为600万元，当日确认了合并商誉120万元，2015年1月取得了该批存货的评估报告，确认购买日存货的公允价值为680万元，2014年该批存货出售了一半，剩余存货未计提存货跌价准备，则下面说法不正确的有（　）。
A．报出2015年报表时应该调增2014年利润表营业成本80万元
B．报出2015年报表的时候应该调减2014年数据中的商誉64万元
C．如果评估结果在自购买日算起12个月之后取得应该按照会计差错更正的规定进行调整
D．该事项属于评估值大于之前确认的金额，根据谨慎性原则不应该进行调整

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：选项A，低估存货80万元，但是至年末该批存货只卖出了一半所以只调增40万元。B选项中调整的商誉是存货评估增值的部分中母公司享有的部分，即：（680－600）×80%=64（万元）。自购买日算起12个月之内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的合并成本进行调整的，应视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行调整选项C正确，选项D错误。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 接受投资者投入的无形资产，应按（ ）入账。
A．无形资产的市场价格
B．接受投资方的估计价值
C．投资各方合同或协议约定的价值（合同或协议约定价值不公允的除外）
D．投资方无形资产账面价值

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同和协议约定的价值确定无形资产的取得成本，如果投资合同或协议约定价值不公允的，应按照无形资产的公允价值作为无形资产的初始入账成本，若企业支付了相关税费，还要加上支付的相关税费的价格。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 2016年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金40万元，增值税税额为2.4万元。甲公司在出租期间不再使用该商标权。该商标权系甲公司2015年1月1日购入的，初始入账价值为200万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2016年度出租该商标权影响营业利润的金额为（　　）万元。
A．20
B．22.4
C．40
D．42.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2016年度出租该商标权影响营业利润的金额=40-200÷10=20（万元）。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列业务中需要确认递延所得税资产的是（　）
A．合并报表中确认的商誉发生减值
B．企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
C．企业有一项无形资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按7年采用直线法计提折旧
D．企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支，属于非暂时性差异，不确认递延所得税;选项C，产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项D，企业自行研发的无形资产在初始确认时即产生了差异，该差异及不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不需要确认递延所得税。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列会计处理中，表述正确的有（　）。
A．支付为购建办公楼通过出让方式取得土地使用权的价款应计入无形资产
B．建造生产线设备工程耗用生产用原材料不考虑增值税进项税额转出
C．建造办公楼厂房耗用生产用原材料需要考虑增值税进项税额转出
D．建造生产线的工程物资改用于建造厂房原增值税进项税额不需要考虑转出

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：选项D，建造生产线的工程物资用于建造厂房原增值税进项税额需要考虑转出，按照税法规定属于改变用途，其用于建造不动产，工程物资的进项税额不允许抵扣。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 企业购入的采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本包括（　）。
A．为取得长期股权投资发生的相关手续费
B．支付的印花税
C．购入时实际支付的价款
D．支付的价款中包含的被投资方已宣告但尚未发放的现金股利

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：选项D，实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利在“应收股利”账户反映。 选项A．B．C均应计入初始投资成本中。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年6月20日，甲公司发生的借款担保业务如下：A公司从银行借款500万元，期限为5年，甲公司为其提供50%的担保；B公司从银行借款1000万元，期限3年，甲公司全额担保；C公司从银行借款2000万元，期限4年，甲公司提供全额担保。截至2015年12月31日上述公司还款情况如下：A公司的的借款尚未到期，A公司能够按期归还利息，且预期不存在不能还款的可能；B公司在2015年6月20日到期时已经全额还款；C公司近期财务状况严重恶化，很可能不能偿还到期债务。则甲公司因上述担保业务而确认的预计负债金额为（　　）。
A．2000万元
B．2500万元
C．0.0
D．500 万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：对于A公司的债务，A公司能够按期归还利息，且预期不存在不能还款的可能，不能确认为预计负债；B公司的债务已经不存在了，故不需要考虑；C公司的债务将在一年内到期同时很可能不能偿还，所以甲公司要确认连带责任。该或有事项符合预计负债确认的三项条件，确认预计负债2000万元。选项A正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于租赁相关概念的表述中，正确的有（　）。
A．租赁双方应于租赁开始日将租赁分为融资租赁或经营租赁
B．租赁开始日，是指承租人有权行使其使用租赁资产权力的日期，表明租赁行为的开始
C．融资租赁，是指实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁，而资产所有权最终可能转移，也可能不转移
D．租赁的主要特征是转移资产的使用权而不是转移资产的所有权，并且这种转移是有偿的

【◆参考答案◆】：A C D

【◆答案解析◆】：选项B，租赁开始日是指租赁协议日与租赁各方就主要租赁条款做出承诺日中的较早者。选项B的定义是租赁期开始日的定义。