(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素，甲公司换入该非专利技术的入账价值为（　）万元。
A．50
B．70
C．90
D．107

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：换入资产的入账价值=换出资产的公允价值100－收到的补价10＋换出资产的增值税销项税额17=107（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关股份支付会计处理的表述，正确的是（）。
A．权益结算的股份支付，可行权日之后不再对已确认的相关成本费用进行调整
B．现金结算的股份支付，应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
C．授予后立即可行权的权益结算的股份支付，应在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本费用，并增加应付职工薪酬
D．除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付是现金结算的股份支付，在授予日均不作会计处理

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】： 选项ABD表述正确； 选项C表述错误，授予后立即可行权的权益结算的股份支付，应在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本费用，并增加资本公积 综上，本题应选ABD。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 大米公司2015年实现净利润6 600万元。该公司2016年发生或发现的下列交易或事项中，会影响其资产负债表“未分配利润”项目年初余额的是（）。
A．发现2015年少计管理费用1 000万元
B．发现2015年少提折旧费用0.005万元
C．为2015年售出的产品提供售后服务发生支出600万元
D．收到2015年先征后返的增值税18万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 选项A影响，属于重要的前期差错，应进行追溯调整，在对财务报表相关项目进行调整后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数； 选项B不影响，金额较小，属于不重要的前期差错，不需要调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目； 选项CD不影响，属于正常的业务活动，不需要进行调整。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 持有待售的固定资产不计提折旧，按照公允价值减去处置费用后的净额进行计量。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。 因此，本题表述错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年8月份购入一台不需安装的设备，因暂时不需用，截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账，这违背了（）要求。
A．重要性
B．可靠性
C．及时性
D．可理解性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 及时性要求企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。 选项C符合题意，对于不需用的固定资产，企业也应该及时入账并按要求计提折旧，因此该企业的上述处理违背了及时性要求。 综上，本题应选C。 【提个醒】可靠性要求：企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。 重要性要求：企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或事项。 可理解性要求：企业提供的会计信息应当清晰明了，便于投资者等财务报告使用者理解和使用。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算2014年因内部交易事项在合并报表中应列示的递延所得税资产金额并编制相关的调整抵销分录。甲公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2014年的1月1日，甲公司向丙公司的控股股东定向发行股票2000万股（股票面值为1元），取得丙公司80%的股权，达到控制。2014年1月1日，甲公司股票市场价值为每股10元。甲公司本次收购发生并以银行存款支付相关费用1000万元，其中股票发行手续费800万元，审计等中介费用200万元。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给丙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，丙公司已对外出售该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司和丙公司无其他内部交易。甲公司与丙公司无关联方关系。要求：（1）编制与甲公司取得丙公司投资的会计分录。（2）计算2014年因内部交易事项在合并报表中应列示的递延所得税资产金额并编制相关的调整抵销分录。

【◆参考答案◆】：合并报表的递延所得税的金额是=115（个别报表）+90-90=115（万元）。 借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1240 　　　存货　　　　　　　　　　　　 360 借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　 90 　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 借：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　 90

【◆答案解析◆】：合并报表的递延所得税的金额是=115（个别报表）+90-90=115（万元）。借：营业收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600 　贷：营业成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1240 　　　存货　　　　　　　　　　　　 360[（1600-1000）×60%]借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　90(360×25%)　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 借：存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360 　贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 360 借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　90 　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　90(360×25%)

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不属于外币货币性项目的有（ ）。
A．预付款项
B．持有至到期投资
C．长期应收款
D．预收款项

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】： 选项AD不属于，预收款项和预付款项不属于外币货币性项目，属于外币非货币性项目，因为其通常是以企业对外出售资产或者取得资产的方式进行结算，不属于企业持有的货币或者将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。 选项BC属于。 综上，本题应选AD 【提个醒】本题要求选出“不属于”的选项

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 大白增值税一般纳税企业购进农产品一批，支付买价14000元，装卸费2000元，入库前挑选整理费200元。按照税法规定，该购进农产品可按买价的13％抵扣增值税额。该批农产品的采购成本为（　）元 。
A．14000
B．16000
C．14380
D．16200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：农产品的采购成本＝14000×（1－13％）＋2000＋200＝14380（元）。综上所述，故而选C

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中，不正确的有（　　）。
A．追溯重述法
B．追溯调整法
C．红字更正法
D．未来适用法

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，如果能够确定累积影响数，重要前期差错应采用追溯重述法更正。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事业单位会计要素的表述中，正确的有（　　）。
A．财政补助结转结余是事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金
B．事业单位的收入一般应当在收到款项时予以确认，并按照实际收到的金额进行计量；采用权责发生制确认的收入，应当在提供服务或者发出存货，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认，并按照实际收到的金额或者有关凭据注明的金额进行计量
C．事业单位的负债应当按照合同金额或实际发生额进行计量。
D．事业单位以支付对价方式取得的资产，应当按照取得资产时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照取得资产时所付出的非货币性资产的评估价值作为其计量基础

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：财政补助结转结余是指事业单位各项财政补助收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定管理和使用的结转和结余资金，非财政补助结转结余是事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金，选项A不正确。