(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲企业2012年度的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲企业2012年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-140（三新开发费用）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）+7.5（职工教育经费调增额）=943.5（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有（）。
A．专利申请权及专利权均归乙公司
B．专利申请权归乙公司，专利权归甲
C．专利申请权归甲，专利权归乙公司
D．乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC，对于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人； 选项D，法人订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。 综上，本题应选AD。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 借款合同中，如果利息预先在本金中扣除的，下列说法正确的是（　 ）。
A．按实际借款数额返还借款并计算利息
B．到期直接归还本金，无须支付利息
C．按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息
D．按照合同约定的借款数额返还借款，但不得计算利息

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权，应当经其他股东过半数同意。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，无需经其他股东同意。《公司法》对股东之间转让股权没有任何限制。 因此，本题表述错误。 Tips：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．转让财产所得
B．红利
C．租金
D．利息

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，是根据收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；选项BCD，是以收入全额为应纳税所得额。综上，本题应选BCD。Tips：根据规定，应纳税所得额的计算方法：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 张三、李四、王五成立天赐有限责任公司，公司经营一段时间后，张三欲向银行贷款100万元，拟由天赐有限责任公司为其提供担保，关于该担保事项，下列说法正确的是（　 ）。
A．按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议
B．由董事会作出决议
C．由监事会作出决议
D．由股东会作出决议

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项D正确，选项ABC错误，根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 综上，本题应选D。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．股权转让收入
B．国债利息收入
C．确实无法偿付的应付款项
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，企业股权转让收入应当照章纳税； 选项B，属于免税收入； 选项C，属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定 选项D，属于不征税收入。 综上，本题应选D。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，属于滥用代理权的有（）。
A．张某在代理权终止后，仍以被代理人的名义与他人订立合同
B．陈某被授权购买50公斤盘锦大米，但陈某却购买了五常大米
C．王某同时代理甲公司与乙公司订立房屋租赁合同
D．高某同时代理丙公司，将丙公司的一套房屋为自己买下

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A．B，属于无权代理； 选项C，属于代理双方当事人进行同一民事行为； 选项D，属于代理他人与自己进行民事活动。 综上，本题应选CD。 【提个醒】代理人不得滥用代理权，常见的滥用代理权情形有： （1）自己代理：代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动； （2）双方代理：同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动； （3）恶意串通：代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关票据公示催告程序的表述中，正确的有（）。
A．公示催告期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日
B．在申报权利的期间无人申报权利，或者申报被驳回，申请人应当自公示催告期间届满之日起1 个月内申请作出裁决
C．申请人未在法定期限内申请除权判决的，人民法院裁定终结公示催告程序
D．申请人未在法定期限内申请除权判决的，人民法院裁定中止公示催告程序

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC正确，选项D错误，同学们注意，申请人未在法定期限内申请除权判决的，人民法院裁定“终结”公示催告程序。 综上，本题应选ABC。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲、乙、丙拟共同出资60万元设立一有限责任公司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项，但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A．丙取得股东资格，但不能对抗第三人
B．丙取得股东资格，但不能参与当年的分红
C．丙不能取得股东资格
D．丙不能取得股东资格，但可以参与当年的分红

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，记载于股东名册的股东，可以依“股东名册”主张行使股东权利；公司应当将股东的姓名或者名称等事项向公司登记机关登记；登记事项发生变更的，应当办理变更登记；未经登记或者未经变更登记的，不得对抗第三人。题目中，丙记载于股东名册中，也就是可以主张行使股东权利，所以BCD错误。因为在办理登记时遗漏了丙，丙具有股东资格，但是不能对抗第三人，所以A正确。