计算甲企业2012年度的应纳税所得额。计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

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计算甲企业2012年度的应纳税所得额。

(1)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算甲企业2012年度的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人,2012 年度取得销售收入8800 万元,销售成本为5000 万元,会计利润为845 万元,2012 年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140 万元。(3)发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元,支付给客户的违约金10 万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费105 万元,上缴工会经费10 万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20 万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】:详见解析。

【◆答案解析◆】: 甲企业2012年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新开发费用)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7.5(职工教育经费调增额)=943.5(万元)。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 甲是乙公司的研发人员,经长期研究,完成单位交付的研发任务,开发出了一种抗癌新药,现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中,正确的有()。
A.专利申请权及专利权均归乙公司
B.专利申请权归乙公司,专利权归甲
C.专利申请权归甲,专利权归乙公司
D.乙公司转让专利权时,甲在同等条件下有优先受让权

【◆参考答案◆】:A D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项ABC,对于职务发明创造,申请专利的权利属于该单位,申请被批准后,该单位为专利权人; 选项D,法人订立技术合同转让职务技术成果时,职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。 综上,本题应选AD。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 借款合同中,如果利息预先在本金中扣除的,下列说法正确的是(  )。
A.按实际借款数额返还借款并计算利息
B.到期直接归还本金,无须支付利息
C.按照合同约定的借款数额返还借款并计算利息
D.按照合同约定的借款数额返还借款,但不得计算利息

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,借款的利息不得预先在本金中扣除,利息预先在本金中扣除的,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。 综上,本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 有限责任公司的股东之间相互转让其全部或者部分股权,应当经其他股东过半数同意。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:阿瞬 根据规定,有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权,无需经其他股东同意。《公司法》对股东之间转让股权没有任何限制。 因此,本题表述错误。 Tips:股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。
A.转让财产所得
B.红利
C.租金
D.利息

【◆参考答案◆】:B C D

【◆答案解析◆】:阿瞬选项A,是根据收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;选项BCD,是以收入全额为应纳税所得额。综上,本题应选BCD。Tips:根据规定,应纳税所得额的计算方法:(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。(3)其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 张三、李四、王五成立天赐有限责任公司,公司经营一段时间后,张三欲向银行贷款100万元,拟由天赐有限责任公司为其提供担保,关于该担保事项,下列说法正确的是(  )。
A.按照公司章程的规定由董事会或者股东大会进行决议
B.由董事会作出决议
C.由监事会作出决议
D.由股东会作出决议

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项D正确,选项ABC错误,根据规定,公司为公司股东或者实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东大会决议。 综上,本题应选D。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列项目中,属于企业所得税不征税收入的是()。
A.股权转让收入
B.国债利息收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,企业股权转让收入应当照章纳税; 选项B,属于免税收入; 选项C,属于“其他收入”且没有免税或不征税的规定 选项D,属于不征税收入。 综上,本题应选D。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 下列行为中,属于滥用代理权的有()。
A.张某在代理权终止后,仍以被代理人的名义与他人订立合同
B.陈某被授权购买50公斤盘锦大米,但陈某却购买了五常大米
C.王某同时代理甲公司与乙公司订立房屋租赁合同
D.高某同时代理丙公司,将丙公司的一套房屋为自己买下

【◆参考答案◆】:C D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A.B,属于无权代理; 选项C,属于代理双方当事人进行同一民事行为; 选项D,属于代理他人与自己进行民事活动。 综上,本题应选CD。 【提个醒】代理人不得滥用代理权,常见的滥用代理权情形有: (1)自己代理:代理人以被代理人的名义与自己进行民事活动; (2)双方代理:同一代理人代理双方当事人进行同一项民事活动; (3)恶意串通:代理人与第三人恶意串通损害被代理人的利益。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列有关票据公示催告程序的表述中,正确的有()。
A.公示催告期间不得少于60日,且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日
B.在申报权利的期间无人申报权利,或者申报被驳回,申请人应当自公示催告期间届满之日起1 个月内申请作出裁决
C.申请人未在法定期限内申请除权判决的,人民法院裁定终结公示催告程序
D.申请人未在法定期限内申请除权判决的,人民法院裁定中止公示催告程序

【◆参考答案◆】:A B C

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项ABC正确,选项D错误,同学们注意,申请人未在法定期限内申请除权判决的,人民法院裁定“终结”公示催告程序。 综上,本题应选ABC。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 甲、乙、丙拟共同出资60万元设立一有限责任公司。公司成立后,在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项,但在办理公司登记时遗漏了丙,使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
A.丙取得股东资格,但不能对抗第三人
B.丙取得股东资格,但不能参与当年的分红
C.丙不能取得股东资格
D.丙不能取得股东资格,但可以参与当年的分红

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:根据规定,记载于股东名册的股东,可以依“股东名册”主张行使股东权利;公司应当将股东的姓名或者名称等事项向公司登记机关登记;登记事项发生变更的,应当办理变更登记;未经登记或者未经变更登记的,不得对抗第三人。题目中,丙记载于股东名册中,也就是可以主张行使股东权利,所以BCD错误。因为在办理登记时遗漏了丙,丙具有股东资格,但是不能对抗第三人,所以A正确。

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