(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（ ）某公司属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额 3000 万元（其中，国债利息收入 100 万元）， 发生各项成本费用共计 2000 万元，其中包括：合理的工资薪酬薪金金额 500 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 10 万元，工会经费 30 万元，公益性捐赠 50 万元。
A．准予扣除的职工教育经费是 12.5 万
B．职工教育经费超过法定扣除标准的,准予在以后纳税年度结转扣除
C．准予扣除的职工教育经费是 10 万元
D．准予扣除的职工教育经费是 2 万元

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：职工教育经费的税前允许扣除部分是不超过工资薪金的 2.5%，多余部分可在以后纳税年度结转扣除。 500×2.5%=12.5（万元），而实际发生额为10 万元，未超过准予扣除限额标准，因此可以全额扣除，所以可扣除金额为 10 万元，故选 BC。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（ ）。
A．白酒
B．食用油
C．精制大米
D．高档面粉

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核消费税的税目。 我国消费税税目共有14个，即烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 复议机关审查具体行政行为时（ ）甲市国家税务局正在进行税务稽查时，认为乙公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司资产，同时扣押了大量库存商品。并对乙公司做出了行政处罚决定，要求乙公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚，乙公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税。查封、扣押房产和商品未按法律规定的相关程序办理， 加收滞纳金和罚款是没有法律依据。 因此提出行政复议。根据上述资料，回答下列问题。
A．只审核合法性
B．只审查合理性
C．合法性与合理性都应审查
D．复议机关来决定审查合法性还是合理性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：复议机关审查具体行政行为时既要审查该行为的合法性，又要审查该行为的合理性。故选C。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。某商业企业属于小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：（1）购进服装160套，进价200元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费300元，取得运输单位开具的普通运输发票；（2）购进办公设备，取得普通发票，注明价款6000元；（3）销售服装1000套，售价309元/套，开具普通发票上注明价款309000元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入80000元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0。）要求：根据上述材料，回答下列问题：
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，非企业性单位、不经常发生应收税行为的企业，视为小规模纳税人
D．小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购入货物的全部支出都计入货物的成本

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50% 以上；（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；（3）对提供应税服务的，年应税服务销售额在500万元以下的；（4）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；（5）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 负责审批中央预算的是（ ）
A．地方各级政府人民代表大会
B．全国人民代表大会
C．全国人民代表大会常务委员会
D．国务院

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：我国的权利机关包括人民代表大会及其常务委员会，负责立法和审批。全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告 ，改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 会计职业道德教肓的内容包括（）。某集团公司财会部拟组织本系统会计职业道德培训。为了使培训工作更具针对性，公司财会部就会计职业道德的概念、会计职业道德与会计法律制度关系、会计职业道德规范的内容等分别与会计人员王娟、宋伟、秦明、范涛等人座谈。现摘录四人的观点如下：（1）关于会计职业道德概念问题，王娟认为，会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则，涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系。（2）关于会计职业道德与会计法律制度关系问题，宋伟认为，会计职业道德与会计法律制度两者在性质、表现形式上都一样。（3）关于会计职业道德规范的内容，秦明认为，会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是廉洁自律和强化服务。（4）关于会计职业道德教育问题，范涛认为，开展会计职业道德教育的唯一途径就是依靠学历教育，只有这样，才能培养会计职业道德观念，强化会计道德情操。要求：根据上述资料，回答下列题目。
A．会计职业道德观念教育
B．会计职业道德规范教育
C．会计职业道德警示教育
D．会计职业道德运用教育

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：Maggie：会计职业道德教育的内容包括：会计职业道德观念教育；会计职业道德规范教育；会计职业道德警示教育；其他教育（包括形势教育、品德教育、法制教育等）。故选ABC。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 会计从业资格考试科目实现无纸化考试，下列不属于其考试科目有（ ）。
A．财经法规与会计职业道德
B．会计电算化（或者珠算）
C．会计基础
D．审计学基础

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：会计从业资格实行无纸化考试，考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或者珠算）。会计从业资格考试科目应当一次性通过。选项D不属于会计从业资格考试的科目。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应该通过(　　)办理。
A．银行结算账户
B．基本存款账户
C．一般存款账户
D．专用存款账户

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 委托收款结算，若付款人存款账户不足支付，银行未付款通知书应发给（）。
A．收款人开户银行
B．收款人
C．付款人
D．付款人开户银行

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：银行在办理划款时，付款人存款账户不能足额支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。故选B。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。某企业为一般纳税人，2015年1月发生的几笔购销业务如下：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元；（2）销售企业生产的应税甲产品，开具专用发票，取得的含税销售额为11.7万元；（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元；（4）购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元；（5）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元；（6）企业转让一项商标权，取得15万元；（7）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元；（8）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元；（9）出租房屋取得租金10万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。要求：根据上述资料，回答1~5题（保留两位小数）。
A．8.08
B．7.57
C．7.96
D．7.82

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：一般纳税人购买原材料或者产品用于销售或者生产产品取得增值税专用发票时就能抵扣。项目（1）、（3）、（4）、（8）可以抵扣。当期可抵扣的进项税额=（40+2.5+2）×17%+3×13%=7.565+0.39=7.955≈7.96（万元）。故选C。