(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A．10.8
B．15
C．16
D．18

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： （1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等； （2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 本题中，销售（营业）收入=3000+200=3200（万元）， 业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8（万元）， 业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16（万元）， 准予扣除的业务招待费为10.8万元。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 保险人自合同成立之日起超过30日未行使解除权，若发生保险事故，保险人应当进行赔付。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 保险人的合同解除权，自保险人知道“有解除事由之日”起，超过30日不行使而消灭。自合同“成立之日”起超过2年的，保险人不得解除合同。 因此，本题表述错误。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有（）。
A．董事会是合营企业的最高权力机构
B．董事会每半年至少召开一次会议
C．董事会会议应有2/3以上董事出席才能召开
D．合营企业资产抵押事项的决议，须经出席董事会会议的董事一致通过

【◆参考答案◆】： A C

【◆答案解析◆】：（1）选项B：合营企业、合作企业的董事会“每年”至少召开一次会议；（2）选项D：“资产抵押”仅限于“合作企业”董事会的特别决议。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A．注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳
B．陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%
C．该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权
D．该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 选项D：有限责任公司设立董事会的，成员为3人至13人，2人不符合规定。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲酒厂提供技术转让的收入是否应当缴纳增值税？如果缴纳，计算销项税额；如果不缴纳，说明理由。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。

(6)【◆题库问题◆】：[多选]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A．进口货物的，为报关进口的当天
B．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C．委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D．将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：增值税纳税义务发生时间：据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。（8）进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天选项B：采用直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项C：为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项AD正确

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 某上市公司的董事甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利。该行为属于内幕交易行为。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AC，属于应税收入； 选项B，属于不征税收入； 选项D，属于免税收入。 综上，本题应选B。 Tips：根据规定，不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 李某用自己的小汽车作抵押向银行借款60万元，并办理抵押登记手续。李某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了40％。保险公司赔偿了该车损失。根据合同法律制度的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有（）。
A．该轿车不再担保银行债权
B．该轿车应担保银行债权
C．保险赔款不应担保银行债权
D．保险赔款应担保银行债权

【◆参考答案◆】：B D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A错误，选项B正确，担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部；选项C错误，选项D正确，在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。 综上，本题应选BD。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。
A．接受捐赠的收入
B．转让股权的收入
C．取得的财政拨款
D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬选项AB，属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项CD，属于不征税收入，不计入应纳税所得额。Tips：根据规定，不征税收入的有： （1）财政拨款； （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （3）国务院规定的其他不征税收入。