(1)【◆题库问题◆】:[单选] 2014年2月,某公司A产品生产成本的有关资料如下:计划耗用材料数量为480千克,材料计划单位成本为25元;实际耗用材料数量为450千克,材料实际单位成本为28元。假定不考虑其他因素,该产品耗用材料数量的变动对成本的影响为( )元。
A.超支1350
B.超支600
C.节约750
D.节约840
A.超支1350
B.超支600
C.节约750
D.节约840
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:本题考核产品单位成本分析。由于数量变动产生的影响=(450-480)×25=-750(元).所以节约750元。
(2)【◆题库问题◆】:[材料题] 下列关于业务(2)的说法正确的是( )。 要求:根据上述资料,回答下列第下面的题目。 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,支付了价款并取得了增值税专用发票,途中发生运输费10000元(可以按照11%进行抵扣),保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。 (2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2010年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限1o年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素,处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。 (3)10月12日购人B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。 (4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。 (5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元。该专利技术为2010年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。 (6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。 下列关于业务(1)的说法正确的是( )。
【◆参考答案◆】:A,B,C,D
【◆答案解析◆】:固定资产购人时的人账价值=支付的总价款+另支付的相关手续费=234000+11000=245000(元); 固定资产当月减少,当月仍然计提折旧,至固定资产处置时共计提折旧3年10个月。则该固定资产累计折旧=(245000--5000)/(10×12)×(3×12+10)=92000(元); 这里的(245000-5000)/(10×12)为固定资产每月计提的折旧;3×12为三年一共多少月,3×12+10为3年10个月一共是46个月。 处置时,将固定资产转入固定资产清理: 借:固定资产清理153000 累计折旧92000 贷:固定资产245000发生清理费用: 借:固定资产清理2000 贷:银行存款2000确认处置损益: 借:银行存款160000 贷:固定资产清理155000 营业外收入5000
(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出,在计算个人所得税时,允许税前据实扣除。( )
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:错误
【◆答案解析◆】:按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以扣除,商业保险费不得扣除。
(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于稿酬所得“次”的规定,正确的有( )。
A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
C.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次稿酬所得征税
D.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
A.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
C.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次稿酬所得征税
D.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
【◆参考答案◆】:A,B,D
【◆答案解析◆】:【正确答案】 ABD【答案解析】同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】
(5)【◆题库问题◆】:[材料题] 下列各项指标计算正确的有( )。 回答下面的题目:乙企业2012年度与成本相关资料如下: (1)本年全部产品生产成本表(按成本项目反映)如下: 产品生产成本表 2012年 单位:万元项目本年计划数本年实际数生产成本:直接材料直接人工制造费用生产成本合计加:在产品期初余额减:在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计59325810(2)乙企业2012年计划销售收入为8 000万元,实际销售收入为8 400万元;计划利润总额为1 160万元,实际利润总额为1 220万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(计算结果保留两位小数) 下列关于计划构成比例计算正确的是( )。
【◆参考答案◆】:A,B
【◆答案解析◆】:【正确答案】 AB【答案解析】计划营业收入成本率=产品成本计划数/计划销售收入=5 932/8 000×100%=74.15%;实际营业收入成本率=产品成本实际数/实际销售收入=5 810/8 400×100%≈69.17%;计划成本利润率=计划利润总额/产品成本计划数=1 160/5 932×100%≈19.55%;实际成本利润率=实际利润总额/产品成本实际数=1 220/5 810×100%≈21.00%。从上述指标可以看出,营业收入成本率有所降低,成本利润率略有提高,这表明企业的经济效益较计划有所提高。
(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,免征营业税的有( )。
A.邮政储蓄业务的收入
B.社区诊所提供的医疗服务
C.图书馆举办文化活动的门票收入
D.从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入
A.邮政储蓄业务的收入
B.社区诊所提供的医疗服务
C.图书馆举办文化活动的门票收入
D.从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入
【◆参考答案◆】:B,C,D
【◆答案解析◆】:【正确答案】 BCD【答案解析】选项A不属于营业税的减免税项目,应按金融保险业征税。【该题针对“营业税税收减免,营业税税收优惠”知识点进行考核】
(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 标准差或方差可以用来比较具有不同预期收益率的资产的风险。( )
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:错误
【◆答案解析◆】:标准差或方差指标衡量的是风险的绝对大小,因而不适用于比较具有不同的预期收益率的资产的风险。
(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据城建税的有关规定,下列各项中,属于城建税的计税依据的有( )。
A.纳税人当期实际缴纳的增值税税额
B.纳税人当期实际缴纳的营业税税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金
A.纳税人当期实际缴纳的增值税税额
B.纳税人当期实际缴纳的营业税税额
C.纳税人被处罚的“三税”罚款
D.纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金
【◆参考答案◆】:A,B
【◆答案解析◆】:【正确答案】 AB【答案解析】城建税纳税人以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据,“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。【该题针对“城建税的纳税人和计税依据”知识点进行考核】
(9)【◆题库问题◆】:[单选] 2014年2月,某公司A产品生产成本的有关资料如下:计划耗用材料数量为480千克,材料计划单位成本为25元;实际耗用材料数量为450千克,材料实际单位成本为28元。假定不考虑其他因素,该产品耗用材料数量的变动对成本的影响为( )元。
A.超支1350
B.超支600
C.节约750
D.节约840
A.超支1350
B.超支600
C.节约750
D.节约840
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:本题考核产品单位成本分析。由于数量变动产生的影响=(450-480)×25=-750(元).所以节约750元。
(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列凭证中,不应缴纳(贴)印花税的有( )。
A.卫生许可证
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
A.卫生许可证
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证
【◆参考答案◆】:A,C,D
【◆答案解析◆】:【正确答案】 ACD【答案解析】印花税征税范围采取列举法,应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。【该题针对“印花税征税范围”知识点进行考核】