2014年5月8日,李某与刘某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后,双方针对同2014年5月8日,李某与刘某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后,双方针对同

习题答案
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2014年5月8日,李某与刘某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后,双方针对同

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 2014年5月8日,李某与刘某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后,双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定,下列表述正确的是()。
A. 不能申请仲裁,但是可以向人民法院起诉
B.可以申请仲裁,也可以向人民法院起诉
C.不能申请仲裁,也不能向人民法院起诉
D.可以申请仲裁,但是不能向人民法院起诉

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:根据规定,仲裁采取一裁终局原则。即仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷,不能再申请仲裁或向人民法院起诉。所以,双方不能申请仲裁,也不能向人民法院起诉,选项C正确

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有(  )。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内经营机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

【◆参考答案◆】:B C D

【◆答案解析◆】:阿瞬 (1)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。 (2)纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费,可以在税前扣除。 综上,本题应选BCD。

(3)【◆题库问题◆】:[问答题,材料题,分析] 计算营业外支出应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人,2012 年度取得销售收入8800 万元,销售成本为5000 万元,会计利润为845 万元,2012 年,甲企业其他相关财务资料如下:(1)在管理费用中,发生业务招待费140 万元,新产品的研究开发费用280 万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中,发生广告费700 万元,业务宣传费140 万元。(3)发生财务费用900 万元,其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元,年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中,列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元,支付给客户的违约金10 万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500 万元,并实际列支职工福利费105 万元,上缴工会经费10 万元并取得(工会经费专用拨缴款收据),职工教育经费支出20 万元。已知:甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】:支付给客户的违约金10万元,准予在税前扣除,不需要进行纳税调整。公益性捐赠支出的税前扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额,准予据实扣除。因此,营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

【◆答案解析◆】: 纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费,准予在企业所得税前扣除; 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 当事人对已经发生法律效力的判决,认为有错误的,只要向原审人民法院申请再审,该判决就应停止执行。( )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】: 当事人对已经发生法律效力的判决、裁定,认为有错误的,可以向原审人民法院或者上一级人民法院申请再审,但不停止判决、裁定的执行。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 根据《民事诉法》的规定,提起民事诉讼必须符合的法定条件有( )。
A.有书面诉状
B.有明确的被告
C.有具体的诉讼请求和事实、理由
D.原告与本案有直接利害关系

【◆参考答案◆】:B C D

【◆答案解析◆】: 起诉必须符合法定条件: (1)原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织(选项D); (2)有明确的被告(选项B); (3)有具体的诉讼请求和事实、理由(选项C); (4)属于人民法院受理民事诉讼的范围和管辖范围,同时还必须办理法定手续。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 根据反不正当竞争法律制度的规定,下列各项中,属于不正当竞争行为的有()。
A.假冒他人注册商标
B.对商品的质量作引人误解的虚假宣传
C.窃取他人的商业秘密.
D.以明示入账方式给交易对方折扣

【◆参考答案◆】:A B C

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项AB,属于欺骗性标示行为; 选项C,属于侵犯商业秘密行为; 选项D,经营者销售或者购买商品,可以以明示方式给对方折扣,可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的,必须如实入账。此行为为商业贿赂行为,属于正当竞争行为。 综上。,本题应选ABC。

(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 进口货物的,增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:题目表述正确。1.销售货物或者提供应税劳务的,其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。(3)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天;但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。(7)纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天。2.进口货物的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天。同学们要记住纳税义务发生时间这个考点,很重要,客观题和综合题均有可能涉及

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 甲是乙公司的研发人员,经长期研究,完成单位交付的研发任务,开发出了一种抗癌新药,现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中,正确的有()。
A.专利申请权及专利权均归乙公司
B.专利申请权归乙公司,专利权归甲
C.专利申请权归甲,专利权归乙公司
D.乙公司转让专利权时,甲在同等条件下有优先受让权

【◆参考答案◆】:A D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项ABC,对于职务发明创造,申请专利的权利属于该单位,申请被批准后,该单位为专利权人; 选项D,法人订立技术合同转让职务技术成果时,职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。 综上,本题应选AD。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 根据物权法律制度的规定,债务人有权处分的下列权利中,可以抵押的有()。
A.应收账款
B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权
C.依法可以转让的股权
D.建设用地使用权

【◆参考答案◆】: B D

【◆答案解析◆】: 选项AC:应收账款、依法可以转让的股权均可以设定权利质押,但不能设定抵押; 选项BD:以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权,建设用地使用权均可以设定抵押。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 根据专利法律制度的规定,下列各项中,国务院专利行政部门经初步审查没有发现驳回理由,应当作出授予专利权的决定并予以登记和公告的有()。
A.产品发明专利权申请
B.方法发明专利权申请
C.外观设计专利权申请
D.实用新型专利权申请

【◆参考答案◆】: C D

【◆答案解析◆】:(1)选项AB:发明专利权采取初步审查和实质审查;(2)选项CD:实用新型专利权和外观设计专利权只采取初步审查。

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