(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A．出票人存入汇票债务人的资金不够
B．背书不连续
C．汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
D．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AD不可以，票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人（如出票人与票据债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金不够）； 选项B可以，属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩； 选项C不可以，票据债务人不得以自己与持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）。 综上，本题应选B。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是（）。
A．纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
B．纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C．纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起48个月内不得再申请免税
D．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，符合规定。纳税人自提交备案资料的“次月”起，依照现行规定缴纳增值税； 选项B错误，生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”； 选项C错误，错纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后“36个月”内不得再申请免税； 选项D错误，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的“全部”增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。 综上，本题应选A。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（）。
A．国际运输服务
B．国际货物运输代理服务
C．存储地点在境外的仓储服务
D．标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 选项A：适用零税率；选项BCD：均免征增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 钱某与刘某签订了轮胎买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款。后该合同因显失公平被撤销而无效，则合同中关于仲裁的条款随之无效。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（）万元。
A．1 000
B．2 030
C．2 000
D．1 070

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）企业通过市政府向灾区捐款200万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝2 000×12%＝240（万元），实际捐赠额为200万元，可以全额在税前扣除，无需调整； （2）直接向受灾小学的捐款30万元不得在税前扣除，应调增30万元； （3）该企业2014年度应纳税所得额＝2 000＋30＝2 030（万元）。 综上，本题应选B。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算财务费用应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：财务费用应调增应纳税所得额=700-700/7%×6%=100（万元）

【◆答案解析◆】： 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 经营者与其交易相对人达成的下列协议中，被我国反垄断法律制度明确禁止的有（）。
A．固定向第三人转售商品的价格
B．限定向第三人转售商品的最高价格
C．限定向第三人转售商品的最低价格
D．限定向第三人转售商品的地域范围

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，固定转售转售属于纵向垄断协议；选项BC，限定向第三人转售商品的“最低价格”，属于《反垄断法》明确禁止的纵向垄断协议，而限定向第三人转售商品的“最高价格”，并不违法；选项D，“具有竞争关系的经营者之间”（如甲生产商和乙生产商）就“分割销售市场或者原材料采购市场”达成的垄断协议，属于《反垄断法》明确禁止的横向垄断协议，而“经营者与其交易相对人”（如生产商和销售商）达成的“限定向第三人转售商品的地域范围”的协议，并不违法。 综上，本题应选AC。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁协议必备内容的有（）。
A．仲裁事项
B．选定的仲裁委员会
C．选定的仲裁员
D．请求仲裁的意思表示

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABD属于，选项C不属于，根据规定，仲裁协议应当具有下列内容：（1）请求仲裁的意思表示；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。综上，本题应选ABD。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．以其认缴的出资额为限承担责任
B．以其实缴的出资额为限承担责任
C．承担无限连带责任
D．不承担责任

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。C选项正确。