(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况可采用汇贴汇缴印花税的有()。
A．一份凭证应纳税额超过300元的
B．一份凭证应纳税额超过500元的
C．一份凭证应纳税额超过l 000元的
D．同一份凭证需频繁贴花的

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：本题考核点是印花税的汇贴汇缴的规定。选项B．D符合规定。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于现金流量表“投资活动产生的现金流量”的有（　　）。
A．固定资产的购置与处置
B．支付在建工程人员工资
C．转让股票投资取得的收入
D．以银行存款支付购买材料款

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：选项D属于经营活动“购买商品、接受劳务支付的现金”项目产生的现金流量。选项A固定资产的处置属于投资活动“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目；固定资产的购置属于投资活动“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目；选项B属于“投资支付的现金”项目；选项C属于投资活动“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位正常盘亏的固定资产，经批准后，应记入（　　）科目。
A．经营支出
B．非流动资产基金——固定资产
C．其他支出
D．事业支出

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：事业单位正常盘亏的固定资产，经批准予以核销时，会计处理如下：借：非流动资产基金——固定资产 贷：待处置资产损溢

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据下文材料，回答{TSE}题W房产开发公司2012年10月份经营业务如下：(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％。(2)房地产开发公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。(4)房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款i00万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。{TS}销售自建商品住宅应缴纳营业税为（　）万元。
A．105．18
B．105．65
C．15．18
D．90

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。A公司对第一笔业务应缴纳的营业税=1800×5％+[460×(1+10％)÷(1-3％)]×3％≈105．65(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将自有办公楼对外出租缴纳的房产税应计入的会计科目是（　　）。
A．管理费用
B．其他业务成本
C．营业税金及附加
D．营业外支出

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】将自有办公楼对外出租形成投资性房地产，与取得收入有关的价内税应记入“营业税金及附加”科目中。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 回答{TSE}题：甲公司2012年有关损益类科目的年末余额如下（该企业采用表结法年末一次结转损益类科目，适用的所得税税率为25%）：单位：元科目名称借或贷期末余额主营业务收入贷800 000其他业务收入贷200 000投资收益贷30000营业外收入贷57000主营业务成本借500 000其他业务成本借150 000营业税金及附加借36000销售费用借40000管理费用借100 000财务费用借32000营业外支出借6500012月31日发现下列事项：（1）本年度国债利息收入为6 000元，并已经计入投资收益；
A．发现尚待查明原因的现金溢余，应当增加“库存现金”15 000元
B．发现尚待查明原因的现金溢余，应当确认贷方“待处理财产损溢”15 000元
C．无法查明现金溢余的情况下，计入“营业外收入”
D．无法查明现金溢余的情况下，冲减“管理费用”

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】分录为：借：库存现金 　　　15 000贷：待处理财产损溢 15 000借：待处理财产损溢 15 000贷：营业外收入 　　15 000【该题针对“本年利润的核算”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 信用证结算方式适用于国内企业之间商品和劳务交易产生的货款结算，而且只能用于转账结算，不得支取现金。（　　）对错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错 【答案解析】 本题考核信用证结算方式的适用范围。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，不适用于对劳务的结算。 【该题针对“信用证的相关规定”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位年末应将所有“财政补助结转资金”转入“财政补助结余”，结转后，“财政补助结转资金”科目无余额。(　　)
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：× 年末，应当对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余。若项目未完成，则不结转。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（　　）。
A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
C．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税
D．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】