(1)【◆题库问题◆】：[单选] 期末，民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额转入（）科目。
A．限定性净资产
B．结余分配
C．财政补助收入
D．非限定性净资产

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 期末，民间非营利组织应当将所有非限定性收入明细科目的期末余额转入非限定性净资产。会计分录如下： 借：捐赠收入——非限定性收入 政府补助收入——非限定性收入 会费收入——非限定性收入 提供服务收入——非限定性收入 商品销售收入——非限定性收入 投资收益——非限定性收入 其他收入——非限定性收入 贷：非限定性净资产 综上，本题应选D

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 收取手续费的代销方式下，已发出但尚未收到代销清单的委托代销商品不属于企业的存货。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 收取手续费的代销方式下，委托方应在收到代销清单时确认收入，发出商品时不能确认收入，即商品的法定产权仍然属于企业。 因此，本题表述错误。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 企业出售、转让投资性房地产时，应将处置投资性房地产取得的收入计入（）。
A．其他业务收入
B．公允价值变动损益
C．营业外收入
D．投资收益

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 投资性房地产处置的收入和成本分别通过“其他业务收入”和“其他业务成本”科目来核算。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关外币折算的会计处理方法正确的有（　）。
A．外币是指企业记账本位币以外的货币
B．企业发生外币交易时，应在初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率将外币金额折算为记账本位币金额
C．企业处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入其他资本公积 
D．企业变更记账本位币时，应当采用变更当日的即期汇率将资产、负债项目折算为变更后的记账本位币，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算

【◆参考答案◆】： A B

【◆答案解析◆】：选项C，企业在处置境外经营时，应当将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；选项D，有关记账本位币变更的处理，应当采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 总部资产的显著特征包括（　　）。
A．能够脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入
B．难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入
C．资产的账面价值难以完全归属于某一资产组
D．资产的账面余额难以完全归属于某一资产组

【◆参考答案◆】： B C

【◆答案解析◆】：总部资产的显著特征是难以脱离其他资产或者资产组产生独立的现金流入，而且其账面价值难以完全归属于某一资产组。综上所述，故而选BC

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中，正确的是（　　）。
A．增加事业支出
B．增加其他支出
C．减少事业基金
D．减少非流动资产基金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位无形资产计提摊销，按照实际计提金额，借记“非流动资产基金—无形资产”科目，贷记“累计摊销”科目，选项D正确。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 2016年2月13日，在2015年度财务报告批准报出前，发现2015年末可供出售金融资产公允价值变动2 000万元计入了资本公积-其他资本公积，企业应调整2015年度会计报表相关项目的期末数和本年数。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 可供出售金融资产的公允价值变动在2015年的新准则规定是计入其他综合收益，15年之前规定是计入资本公积-其他资本公积，所以站在2016年2月13日这个时间点，题目中可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积是错误的，属于前期差错更正，并且属于重要的前期差错更正，所以应调整2015年度会计报表相关项目的期末数和本年数。 因此，本题表述正确

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 对或有事项的处理，下列正确的处理方法有（ ）。
A．因或有事项而确认的负债应通过“预计负债”科目核算，并予以披露
B．预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量
C．对于因或有事项形成的潜在资产，应当分别不同情况确认或披露
D．对于因或有事项形成的潜在资产，不能加以确认，一般也不加以披露，除非很可能导致未来经济利益流入企业

【◆参考答案◆】： A B D

【◆答案解析◆】：对于因或有事项形成的潜在资产，不应当确认，所以选项C不正确。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。
A．如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产
B．企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
C．企业应以未来转回期间适用的所得税税率(假定未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产
D．只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：本题考核递延所得税的确认。选项D，一般情况下，如果企业的资产或负债产生了暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债，但某些特殊情况下，存在暂时性差异，也不确认递延所得税影响，如自行研发的无形资产。综上所述，故而选ABC

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制甲公司与确认坏账准备有关的会计分录。甲公司、乙公司和丙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%有关资料如下：（1）2012年10月12日，经与丙公司协商，甲公司以一项非专利技术和对丁公司股权投资（划分为可供出售金融资产）换入丙公司持有的对戊公司长期股权投资。甲公司非专利技术的原价为1200万元，已推销200万元，已计提减值准备100元，公允价值为1000万元，应交纳营业税50万元；对丁公司股权账面价值和公允价值均为400万元。其中，成本为350万元，公允价值变动为50万元。甲公司换入的对戊公司长期股权投资采用成本法核算。丙公司对戊公司长期股权投资的账面价值为1100 万元。未计提减值准备，公允价值为1200万元。丙公司另以银行存款向甲公司支付补价200万元。（2）2012年12月13日，甲公司获悉乙公司发生财务困难，对应收向乙公司销售商品的款项2340万元计提坏账准备280万元，此前未对该款项计提坏账准备。（3）2013年1月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款2340万元，经协商，甲公司同意免去乙公司400万元债务，剩余款项应在2013年5月31日前支付；同时约定，乙公司如果截至5月31日经营状况好转，现金流量比较充裕，应再偿还甲公司100万元。当日，乙公司估计截至5月31日经营状况好转的可能性为60%。（4）2013年5月31日，乙公司经营状况好转，现金流量较为充裕，按约定偿还了对甲公司的重组债务。假定有关交易均具有商业实质，不考虑所得税等其他因素。（答案中的金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：详见解析

【◆答案解析◆】：借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　 280 　贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　 280