(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 诉讼时效期间届满时胜诉权消灭，实体权利也随之消灭。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 诉讼时效期间届满时消灭的是胜诉权，实体权利并不消灭。诉讼时效届满后，义务人虽可抗拒履行其义务，权利人请求权的行使仅发生障碍，权利本身及请求权并不消灭。 因此，本题表述错误。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 某有限责任公司2013年的工资薪金总额为1000万元，支出的职工福利费为200万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=1000×14%=140（万元），实际发生额200万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除140万元，而非据实扣除。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（　 ）。
A．国家计划内出口的石油
B．避孕药品
C．来料加工复出口的货物
D．古旧图书

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，国家计划内出口的卷烟属于免税但不退税项目，国家计划内出口的石油不在此列； 选项B，出口企业或其他单位出口的避孕药品和用具，属于免税但不退税项目； 选项C，来料加工复出口的货物，属于免税但不退税项目； 选项D，出口企业或其他单位出口的古旧图书，属于免税不退税项目。 综上，本题应选BCD。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。
A．出票人存入汇票债务人的资金不够
B．背书不连续
C．汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系
D．汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项AD：票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人（如出票人与票据债务人存在合同纠纷；出票人存入票据债务人的资金不够）；（2）选项B：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。（3）选项C：票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系）；

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2015年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：甲酒厂收购荞麦可以抵扣的进项税额＝40×13％＋3×11％＝5.53（万元）

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 关于收入的确认时间，下列说法正确的有（　 ）。
A．为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入
B．对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入
C．艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入
D．属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABD正确，均符合规定； 选项C错误，艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。 综上，本题应选ABD。

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂销售白酒的销项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂销售白酒的销项税额＝585÷（1＋17％）×17％＝85（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
C．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；（2）选项C：在境内成立的企业属于“居民企业”。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某拟设立一家一人有限责任公司，在该公司章程拟定的下列内容中，不符合《公司法》规定的是（ ）。
A．注册资本为人民币10万元，陈某一次足额缴纳
B．陈某以货币和机器设备出资，其中货币出资占50%
C．该公司不设股东会，由陈某行使股东会职权
D．该公司设立董事会，董事会成员为陈某及其妻子2人

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 选项D：有限责任公司设立董事会的，成员为3人至13人，2人不符合规定。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
A．财政拨款
B．国债利息收入
C．债务重组收入
D．符合条件的居民企业之间的股息收入

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： （1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BD：属于免税收入。