(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 该企业2013年应缴纳的房产税共计（　　）万元。根据以下资料，分析回答下面的题目。某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。 业务（1）应缴纳的房产税是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】经营自用房产应缴纳的房产税＝（4000－200－800）×（1－20％）×1.2％＋200×（1－20％）×1.2％÷12×6＝28.8＋0.96＝29.76（万元）委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税＝50×（1－20%）×1.2%÷12×4＝0.16（万元）2013年应缴纳房产税＝6＋1.08＋29.76＋0.16＝37（万元）【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失计入“营业外支出”科目中。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失扣除保险公司赔款后的净额计入“营业外支出”科目中。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是（　　）。
A．10日
B．15日
C．30日
D．90日

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2014年度生产经营用房原值12000万元；按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元，年租金30万元；对外出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%，房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（　　）。
A．12000×（1－30%）×1.2%＝100.8万元
B．12000×（1－30%）×1.2%＋80×12%＝110.4万元
C．12000×（1－30%）×1.2%＋（80+30）×12%＝113.76万元
D．（12000＋400＋600）×（1－30%）×1.2%＝109.2万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 B【答案解析】本题考核房产税的纳税与减免。根据规定，企业向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。出租人的房屋应该按照从租计征房产税，不再缴纳从价计征房产税。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计人销售费用的有（　　）。
A．为了解商品销售前景产生的咨询费
B．销售部门发生的展览费
C．销售部门的固定资产修理费用
D．结转随同产品出售但不单独计价的包装物成本

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核销售费用的核算范围。销售费用包括由企业负担的保险费、包装费、展览费、广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。选项A计入管理费用。

(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于持有该长期股权投资期间的下列处理中，错误的有（　　）。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目。(答案中的金额单位用元表示)。 1．2013年至2014年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下： (1)2013年1月10日，甲公司以2500万元购人乙公司30％有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为甲公司的长期股权投资核算。当日，乙公司所有者权益的账面价值为6000万元(与其公允价值不存在差异)。 (2)2013年度乙公司实现净利润2000万元。 (3)2014年2月10日，乙公司宣告发放现金股利300万元，2014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。 (4)2014年4月30日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。 (5)2014年6月30日，甲公司以3000万元的价格将其所持乙公司股份全部出售，款项已存人银行。 根据资料(1)，下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：2013年度乙公司实现净利润2000万元，应增加长期股权投资账面价值： 借：长期股权投资——损益调整(2000×30％)600 贷：投资收益6002014年2月10日，乙公司宣告发放现金股利300万元，甲公司可分派到90万元。 借：应收股利(300×30％)90 贷：长期股权投资——损益调整902014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利90万元。 借：银行存款90 贷：应收股利902014年4月30日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。 借：长期股权投资——其他综合收益(200×30％)60 贷：其他综合收益60

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 该办公楼投入使用后，第一年应计提的折旧是（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该办公楼采用双倍余额递减法计提折旧，所以第一年应计提的折旧=固定资产人账价值×折旧率=798×2／10=159．6(万元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　）。
A．销售货物所得
B．权益性投资资产转让所得
C．动产转让所得
D．租金所得

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项收入中，属于工业企业的其他业务收入的有（　　）。
A．销售材料产生的收入
B．提供运输劳务所取得的收入
C．出售无形资产所有权所取得的收入
D．出租固定资产的租金收入

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：本题考核其他业务收入的核算。出售无形资产所有权所取得的净收益应该在营业外收入科目中核算。

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 2013年12月31日，下列各项目金额正确的是（　）。回答下面的题目：B公司2012年1月1日的所有者权益为2 000万元（其中：股本为1 500万元，资本公积为100万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元）。B公司2012年实现净利润为200万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积。2013年B公司发生亏损50万元，用以前年度的未分配利润每股分派现金股利0.1元，每10股分派股票股利1股。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）—（3）小题。（答案中金额单位用万元表示） 针对2012年的业务，下列各项中，会计处理正确的是（　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】股本金额=1500+150=1 650（万元)，选项A错误；盈余公积=100+20=120（万元），选项B正确；未分配利润=300+200-20-50-1500×0.1-1 500 /10×1=130（万元），选项C正确；所有者权益的余额=股本1 650万元＋资本公积100万元＋盈余公积120万元＋未分配利润130万元=2 000（万元），选项D正确。 【该题针对“无效”知识点进行考核】