(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，对于按年计算持有至到期投资利息的情况，年末实际应该收到的利息金额是（　　）。
A．持有至到期投资公允价值乘以实际利率
B．持有至到期投资票面价值乘以票面利率与实际利率的差额
C．持有至到期投资票面价值乘以票面利率
D．持有至到期投资摊余成本乘以实际利率

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：年末按照面值和票面利率计算得到应收利息，按照摊余成本和实际利率计算得到投资收益，两者差额计人“持有至到期投资——利息调整”，应收利息为实际可以收到的利息。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于企业发生的损失的是（　　）。
A．企业外币的汇兑损失
B．企业存货管理不善引起的盘亏损失
C．企业支付的税收滞纳金
D．企业预计产品质量保证损失

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】选项A记入“财务费用”科目；选项B记入“管理费用”科目；选项C记入“营业外支出”科目；选项D记入“销售费用”科目。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的（　　）征收。
A．20％
B．40％
C．60％
D．80％

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核资源税的相关规定。自2012年2月1日起，对冶金矿山铁矿石资源税，暂减按规定税率标准的80％征收。

(5)【◆题库问题◆】：[材料题] 对于业务(7)～(9)处理不正确的是（　　）。 要求：根据上述资料回答下列第下面的题目。 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．5万元，市场售价为2万元(不含增值税)。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。 (7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0．2万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。 针对业务(1)～(3)，下列处理正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：业务(7)借：应付职工薪酬0．8 贷：应交税费——应交个人所得税0．8业务(8)借：应付职工薪酬0．2 贷：库存现金0．2业务(9)借：应付职工薪酬2 贷：其他应收款2

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免征营业税的有（　　）。
A．邮政储蓄业务的收入
B．社区诊所提供的医疗服务
C．图书馆举办文化活动的门票收入
D．从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BCD【答案解析】选项A不属于营业税的减免税项目，应按金融保险业征税。【该题针对“营业税税收减免,营业税税收优惠”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（　　）。
A．购买使用国产应税车辆
B．购买使用进口应税车辆
C．直接进口使用应税车辆
D．受赠使用行为

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年4月30日，甲公司长期股权投资的账面价值是（　　）万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目。(答案中的金额单位用元表示)。 1．2013年至2014年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下： (1)2013年1月10日，甲公司以2500万元购人乙公司30％有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为甲公司的长期股权投资核算。当日，乙公司所有者权益的账面价值为6000万元(与其公允价值不存在差异)。 (2)2013年度乙公司实现净利润2000万元。 (3)2014年2月10日，乙公司宣告发放现金股利300万元，2014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。 (4)2014年4月30日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。 (5)2014年6月30日，甲公司以3000万元的价格将其所持乙公司股份全部出售，款项已存人银行。 根据资料(1)，下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：长期股权投资的账面价值=2500+600-90+60=3070(万元)。 其中2500是资料(1)初始确认的长期股权投资的成本；600为资料(2)实现净利润确认的借方损益调整；-90为资料(3)宣告现金股利，确认的贷方损益调整；60为资料(4)确认的借方其他权益变动。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 要求：根据上述资料，回答下列第{TSE}题。 甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为17％，适用的营业税税率为5％。2011至2014年发生相关业务如下： (1)2011年11月10日甲公司与丁公司签订协议，将建造完工的办公楼出租给丁公司，租期为3年，每年租金为6万元。于租赁各年年末收取，2012年1月1日为租赁期开始日，2014年12月31日到期。2012年1月1日，该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。 (2)2012年1月1日，为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元，并存入银行。该借款期限为3年，年利率9．6％，分期付息，到期支付本金和最后一期利息，不计复利，合同利率与实际利率一致。 (3)2012年1月1日，用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元，增值税额为6．8万元。另支付保险费及其他杂项费用3．2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。 (4)安装该生产线时，领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元，税务部门核定的计税价格为8万元。 (5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1．8万元。用银行存款支付其他安装费用1．64万元。 (6)2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5％)。 (7)2012年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。 (8)2013年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13．5万元。 (9)2014年12月31日，甲公司将生产线A出售．出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。 (10)2014年12月31日租赁协议到期，甲公司与丁公司达成协议．将办公楼出售给丁公司，价款为14万元，款项已收存银行。 其他资料：假定固定资产按年计提折旧，借款利息每年年末计提。 {TS}根据业务(1)，下列表述正确的是（　　）。
A．借：银行存款6 贷：其他业务收入6
B．借：其他业务成本(6×5％)0．3 贷：应交税费——应交营业税0．3
C．采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末发生的公允价值变动计入资本公积
D．采用公允价值模式计量的投资性房地产，比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，借方应计人营业税金及附加科目；选项C，期末发生的公允价值变动应计人公允价值变动损益；选项D，不需要计提折旧、摊销和减值。

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】