(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核票据的变造。票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法的出票人，但是涂改金额将造成该票据无效。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 联产品的联合成本在分离点后，应按照一定的方法在各联产品之间进行分配，分别确定各种产品的成本，分配方法有（　　）。
A．不计算副产品扣除成本法
B．副产品作价扣除法
C．系数分配法
D．实物数量法

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：本题考核联产品。联产品的联合成本在分离点后，可按一定分配方法进行分配，如相对销售价格分配法、实物数量法、系数分配法等。选项AB是副产品成本的确定方法。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税的有()。
A．建造厂房领用本企业自产的产品
B．生产车间2009年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C．以本企业产品对外投资
D．建造厂房领用本企业外购的原材料

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项8生产经营车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用自产产品不是视同销售。因此，不需要确认相应的销项税额；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 本月末，资产负债表中“固定资产”项目的金额是（　　）元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本月的资产负债表中固定资产项目的金额=(9月初固定资产项目的金额)2000000+资料(4)70000-资料(8)(1000000-400000)-资料(10)10000=1460000(元)。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失计入“营业外支出”科目中。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：企业发生的停工损失属于自然灾害原因造成的，应将实际发生的停工损失扣除保险公司赔款后的净额计入“营业外支出”科目中。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 事业单位年末应将所有“财政补助结转资金”转入“财政补助结余”，结转后，“财政补助结转资金”科目无余额。(　　)
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：× 年末，应当对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余。若项目未完成，则不结转。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某厂辅助生产发电车间待分配费用9 840元，提供给辅助生产车间供水车间5 640度，基本生产车间38 760度，行政管理部门4 800度，共计49 200度。假设采用直接分配法分配辅助生产费用，则行政管理部门应负担的电费为（　　）元。
A．960
B．1060.8
C．1084.8
D．1300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 C【答案解析】采用直接分配法，不考虑辅助生产内部相互提供的劳务量，即不经过辅助生产费用的交互分配，直接将各辅助生产车间发生的费用分配给辅助生产车间以外的各受益单位。所以费用分配率为9 840/（38 760＋4 800）≈0.226，行政管理部门应负担的电费为4 800×0.226＝1 084.8（元）。 【该题针对“直接分配法”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据《中华人民共和国行政处罚法》和税收法律法规的规定，若柴某逾期不履行罚款处罚决定，不申请复议又不起诉，清湖县地税局可以采取的措施有（　）。根据下文材料，回答下面的题目柴某经工商部门核准从事个体经营，并办理了税务登记。之后，清湖县地税局将个体户柴某的纳税方式由过去的定额缴税变更为自行申报缴税。2012年2月，因柴某不按规定如实申报，清湖县地税局调查核实有关情况后，责令柴某限期申报缴纳相应税款、滞纳金，柴某要求延期申报和延期缴纳税款。此外，清湖县地税局在履行法定程序后，决定对柴某处以10000元罚款，并通知其在15日内到指定银行缴纳。柴某不缴纳罚款，于3月28日向法院起诉。根据税收法律法规和有关规定，柴某对（　）不服，必须先申请复议，对复议决定不服，才能向法院起诉。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：选项A，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年2月，某公司A产品生产成本的有关资料如下：计划耗用材料数量为480千克，材料计划单位成本为25元；实际耗用材料数量为450千克，材料实际单位成本为28元。假定不考虑其他因素，该产品耗用材料数量的变动对成本的影响为（　　）元。
A．超支1350
B．超支600
C．节约750
D．节约840

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核产品单位成本分析。由于数量变动产生的影响=(450-480)×25=-750(元)．所以节约750元。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额应计入的是（　）
A．公允价值变动损益(借方)
B．公允价值变动损益(贷方)
C．其他综合收益(借方)
D．其他综合收益(贷方)

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案】B【解析】企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额计入公允价值变动损益的贷方。