(1)【◆题库问题◆】：[单选]根据营改增的有关规定，下列关于货物运输代理服务的说法，正确的是（）。
A．货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税
B．货物运输代理服务应按照交通运输业征收增值税
C．纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，可以开具增值税专用发票
D．纳税人提供的国内货物运输代理服务免征增值税

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 选项AB：货物运输代理服务应按照物流辅助服务征收增值税；选项C：纳税人提供国内货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票；选项D：纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2015年6月1日。甲创业投资企业2015年利润总额为1 500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳的企业所得税税额为（）万元。
A．375
B．354
C．345
D．291

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额。 本题中，该企业2015年应纳企业所得税额＝（1 500－120×70%）×25%＝354（万元）。 综上，本题应选B。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合专利法有关规定的，可以请求专利复审委员会撤销该专利。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：自国务院专利行政部门公告授予专利权之日起，任何单位或者个人认为该专利权的授予不符合专利法有关规定的，可以请求专利复审委员会宣告该专利权无效。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年甲企业取得销售收入5000万元，广告费支出800万元，上年结转广告费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是（）万元。
A．460
B．750
C．820
D．340

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年甲企业广告费税前扣除限额=5000×15%=750（万元），当年实际发生额（800万元）+上年结转广告费（20万元）=820（万元），甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算业务招待费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：业务招待费扣除限额1=140×60%=84(万元)， 业务招待费扣除限额2=8800×5‰=44（万元）， 44万元＜84万元，业务招待费扣除限额为44 万元， 业务招待费应调整应纳税所得额=140-44=96（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司为上市拟首次公开发行股票，则甲公司股票发行价格可以按票面金额，也可以低于票面金额，但不得超过票面金额。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（　 ）。
A．将外购的货物用于企业中秋福利
B．将自产的货物捐赠贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将自产的货物分配给投资者

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于将外购的货物用于集体福利，不得抵扣进项税额，不视同销售； 选项B，属于将自产货物无偿赠送其他单位或个人，属于视同销售的情形； 选项CD，均属于视同销售的情形。 综上，本题应选A。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 某重要的国有独资公司由丙国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当由丙国有资产监督管理机构批准的有（）。
A．申请破产
B．公司分立
C．发行公司债券
D．增减注册资本

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权，国有资产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的部分职权，但“合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券”，必须由国有资产监督管理机构决定。（2）重要的国有独资公司的“合并、分立、解散、申请破产和改制”，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。选项AB，由丙国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准；选项CD，由丙国有资产监督管理机构决定。综上，本题应选CD。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将自产的货物分配给投资者
B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将购进的货物用于本单位的办公楼建设

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项D：纳税人将“外购”的货物用于非增值税应税项目，不构成视同销售。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司出具了一张A银行为付款人、票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。丁与该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。要求：根据《票据法》的规定，回答下列问题：（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）丁可以向哪些人行使追索权？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析

【◆答案解析◆】： （1）A银行拒绝付款的理由不成立。根据票据法律制度的规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人存入票据债务人的资金不够等）对抗持票人。本题中，A银行作为票据主债务人，不得以甲公司账户资金不足为由拒绝向丁付款。 （2）丁可以向甲公司（出票人）、A银行（承兑人）、丙公司（背书人）行使追索权。根据票据法律制度的规定，被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人；但背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。因此，乙公司对丙公司的被背书人（丁）不承担保证责任。