(1)【◆题库问题◆】：[多选] “应付债券”账户的贷方反映的内容有（　　）。
A．债券发行时实际收到的金额大于债券面值的差额
B．债券发行时实际收到的金额小于债券面值的差额
C．期末计提的一次还本付息债券的利息
D．债券的面值

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核应付债券的核算内容。选项8应记入“应付债券——利息调整”明细科目的借方。 购入债券时： 借：银行存款 应付债券——利息调整(小于的情况) 贷：应付债券——成本(面值) 应付债券—一利息调整(大于的情况)确认利息时：(一次还本付息)借：财务费用 贷：应付债券——应计利息

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（　　）。
A．为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
B．经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
C．未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
D．为个人修理和清洗金银首饰

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据资料(4)，下列各项表述正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答问小题。(答案金额为元，保留两位小数)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，原材料采用实际成本法进行核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2014年7月1日，该公司A材料库存800千克，每千克成本为200元，2014年7月该公司发生有关存货业务如下： (1)3日，购买A材料1000千克，每千克不含税价为250元，取得增值税专用发票上注明增值税额为42500元，购入时发生运杂费用共计4500元，材料验收人库，甲公司开出面值为300000元的银行汇票予以支付，多余款项通过银行退回。 (2)15日，乙公司向甲公司作为资本投入A材料5000千克，甲公司取得了增值税专用发票并已验收入库，投资合同约定该材料不含税价款1100000元，增值税进项税额为187000元，假设合同约定公允价值相同，乙公司在甲公司注册资本中含有的份额为1000000元。 (3)月末，发料凭证汇总表中A材料共领用3000千克，其中：生产产品领用2200千克，车间一般领用500千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。 (4)月末，在财产清查中发现盘亏材料10000元，经查应由保管人员赔偿2000元，由保险公司赔偿5000元，款项尚未收到。 根据(1)，下列各项中，甲公司会计处理正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：选项A，应计入待处理财产损溢，选项C，应增加管理费用3000元。 盘亏会计处理： 借：待处理财产损溢10000 贷：原材料10000借：其他应收款——个人2000 ——保险公司5000 管理费用3000 贷：待处理财产损溢10000

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份份额进行的会计处理是（　　）。
A．冲减投资收益
B．增加投资收益
C．冲减长期股权投资
D．增加资本公积

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核权益法下核算的长期股权投资。权益法下，被投资方宣告发放现金股利，投资方应冲减长期股权投资的账面价值。(因为权益法下，被投资单位的确认的长期股权投资的账面价值受被投资单位所有者权益的影响，被投资方宣告发放现金股利，被投资单位所有者权益减少，则投资单位确认的长期股权投资的账面价值也相应的减少)借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位无形资产的摊销额应计入的科目是（　　）。
A．管理费用
B．事业支出
C．其他支出
D．非流动资产基金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位确认无形资产的摊销额的会计分录为：借：非流动资产基金——无形资产 　贷：累计摊销 所以，选项D正确。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（　　）。
A．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C．外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D．银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】选项A错误，营业税的纳税期限中没有1日，3日的规定；选项C错误，银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 可供出售金融资产“利息调整”明细账户记录的内容为 （　　）。资料一：甲公司发生下列业务：（1）2*14年1月1日,甲公司购入丙公司发行的公司债券,该笔债券于2*13年7月1日发行，面值为2 500万元，票面利率为4%，债券利息按年支付。甲公司将其划分为可供出售金融资产，支付价款为2 600万元（其中包含已到期尚未领取的债券利息50万元），另支付交易费用30万元。2*14年1月8日，甲公司收到该笔债券利息50万元。（2）假定2*14年6月30日,甲公司的B公司债券的公允价值为27 800 000元,2*14年12月31日, 甲公司购买的该笔债券的公允价值为25 600 000万元。（3）2*15年初，甲公司收到20*4年利息。（4）2*15年3月2日，甲公司以28 000 000出售了全部债券。请回答问问题：甲公司购入债券的入账价值为（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A,C

(8)【◆题库问题◆】：[判断题]城镇土地使用税的征税范围仅限于城市，县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】： 凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于企业发生的损失的是（　　）。
A．企业外币的汇兑损失
B．企业存货管理不善引起的盘亏损失
C．企业支付的税收滞纳金
D．企业预计产品质量保证损失

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案】C【解析】选项A记入“财务费用”科目；选项B记入“管理费用”科目；选项C记入“营业外支出”科目；选项D记入“销售费用”科目。