下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

习题答案
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。
A.纳税人采取预收货款方式生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机,为设备、船舶、飞机发出的当天
B.纳税人销售货物或者提供应税劳务先开具发票的,为开具发票的当天
C.纳税人采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天
D.纳税人采取赊销方式销售货物的,为货物发出的当天

【◆参考答案◆】: B C

【◆答案解析◆】: 选项A:纳税人采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务发生为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定收款日期的当天;选项D:纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 根据《合同法》的规定,下列情形中,属于合同解除法定事由的有()。
A.作为合同当事人一方的法人分立
B.合同当事人一方的法定代表人变更
C.由于不可抗力致使合同目的不能实现
D.合同当事人一方迟延履行债务致使合同目的不能实现

【◆参考答案◆】:C D

【◆答案解析◆】:阿瞬 选项A,当事人订立合同后分立的,除债权人和债务人另有约定的以外,由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权,承担连带债务(谈不上合同的解除)。 选项B,合同当事人变更名称、法定代表人或者投资人等事项,不影响原合同的履行;根据规定,法定解除的情形为:(1)因不可抗力致使“不能实现合同目的”。(2)在履行期限届满之前,当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务。(3)当事人一方延迟履行“主要债务”,经“催告”后在合理期限内仍未履行。(4)当事人一方延迟履行债务或者有其他违约行为致使“不能实现合同目的”。(5)法律规定的其他情形。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业为创业投资企业,2007年8月1日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资300万元。2009年度该企业利润总额900万元;未经财税部门核准,提取风险准备金20万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项,2009年该企业应纳企业所得税税额为()万元。
A.82.5
B.85
C.187.5
D.177.5

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;(2)未经核定的准备金支出,不得在税前扣除;(3)该企业应纳企业所得税税额=[(900+20)-300×70%]×25%=177.5(万元)。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得计算折旧扣除的固定资产的有()。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.以融资租赁方式租入的固定资产

【◆参考答案◆】:A C

【◆答案解析◆】:阿瞬选项A属于,选项B不属于,以经营租赁方式租入的固定资产,由于没有资产的所有权,因此,不得计算折旧税前扣除;选项C属于,选项D不属于,以融资租赁方式租出的固定资产,由于没有对资金的绝对控制权,因此,不得计算折旧税前扣除。综上,本题应选AC。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有( )。

【◆参考答案◆】:B D

【◆答案解析◆】: (1)选项A:因经济不景气,为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议,可以免于处罚(垄断协议行为的豁免); (2)选项B:属于法律禁止的“纵向垄断协议”(固定转售价格); (3)选项C:如果限定转售的“最低价格”,则属于法律禁止的“纵向垄断协议”,而本题限定的是转售的“最高价格”; (4)选项D:属于法律禁止的“横向垄断协议”(划分市场)。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 李某与陈某口头约定将一处商品房租给陈某,租期2年,租金每月1000元。合同履行1年后,陈某向李某提出能否转租给于某,李某表示同意。陈某遂与于某达成租期2年、月租金1500元的口头协议。于某接手后,擅自拆除了商品房隔墙,李某得知后欲收回房屋。根据合同法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
A.李某与陈某间的租赁合同为不定期租赁
B.陈某将房屋转租后,李某有权按每月1500元向陈某收取租金
C.李某有权要求陈某恢复原状或者赔偿损失
D.李某有权要求于某承担违约责任

【◆参考答案◆】: A C

【◆答案解析◆】:(1)选项A:租赁期限6个月以上的,应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的,视为不定期租赁;(2)选项BCD:承租人经出租人同意,可以将租赁物转租给第三人。承租人转租的,承租人与出租人之间的租赁合同继续有效,第三人对租赁物造成损失的,承租人应当赔偿损失。

(7)【◆题库问题◆】:[判断题] 国家机关应当在国有或者国家控股的银行开立账户,不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。( )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】: 国家机关应当在国有或国家控股的银行开立账户,国家机关不得在其他银行或非银行金融机构开立账户。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A.10.8
B.15
C.16
D.18

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】: (1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等; (2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 本题中,销售(营业)收入=3000+200=3200(万元), 业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元), 业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元), 准予扣除的业务招待费为10.8万元。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,属于民事法律行为的有()。
A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同
B.乙捡到一台电脑
C.丙放弃一项债权
D.丁完成一项发明创造

【◆参考答案◆】: A C

【◆答案解析◆】:民事法律行为是指公民或法人以设立、变更、终止民事权利和民事义务为目的,以意思表示为要素,依法产生民事法律效力的合法行为。 (1)选项AC:属于民事法律行为(以意思表示为要素),其中签订合同属于双方法律行为,债务的免除属于单方法律行为;(2)选项BD:属于事实行为(与意思表示无关)。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中,符合票据法律制度规定的是( )。
A.甲公司只须和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效
B.甲公司只须将该汇票交付乙银行占有即可生效
C.甲公司只须向乙银行作该汇票的转让背书即可生效
D.甲公司只须在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即可生效

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】: 《票据法》规定,质押时应当以背书记载“质押”字样,或者“为担保”、“为设质”字样。

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