(1)【◆题库问题◆】：[多选] 现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（　 ）。
A．加计扣除
B．加速折旧
C．减计收入
D．税额抵免

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式有免税优惠民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策等。 综上，本题应选ABCD。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（）。
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的机器设备

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：（1）选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除；（2）选项B：单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧在税前扣除；（3）选项C：以融资租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除；（4）选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司是一家经营客运和货运两种业务的大型运输公司。2015年1月1日，由于正值元旦客运旺季，甲公司为了提高客流量，将一没有空调的普通客车班次取消，购买了该班次车票的旅客被合并至有空调的高级客车中。甲公司以提高服务标准为由要求旅客增加差额部分的票款，该批旅客予以拒绝。当该车行驶至高速路段时，乘客张某死亡，经医院诊断鉴定为突发性心脏病死亡，张某的家人找到甲公司的负责人，要求甲公司赔偿。2015年2月12日，正值情人节来临之际，乙公司与甲公司签订了一份鲜花运输合同，约定甲公司将一批鲜花运送至北京，运费1万元。在运输过程中，车辆行至某段山路遭遇泥石流，鲜花全部灭失。乙公司要求甲公司承担赔偿责任，甲公司以鲜花灭失是因泥石流引起的，自己没有过错为由拒绝承担赔偿责任，并要求乙公司支付运费，但乙公司拒绝支付运费，双方因此发生纠纷。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为是否符合法律规定？并说明理由。（2）甲公司是否应当对乘客张某的死亡进行赔偿？并说明理由。（3）甲公司是否应当对鲜花全部灭失承担赔偿责任？并说明理由。（4）甲公司要求乙公司支付运费是否符合法律规定？并说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）旅客拒绝支付差额部分票款的行为符合法律规定。根据规定，承运人擅自改变运输工具提高服务标准的，不应当加收票款。（2）甲公司不应当对乘客张某的死亡进行赔偿。根据规定，承运人应当对运输过程中旅客的伤亡承担损害赔偿责任；但伤亡是旅客自身健康原因造成的或者承运人证明伤亡是旅客故意、重大过失造成的除外。在本题中，乘客张某是因突发性心脏病死亡的，是自身健康原因造成的，甲公司不承担赔偿责任。 （3）甲公司对鲜花全部灭失不承担赔偿责任。根据规定，承运人对运输过程中货物的毁损、灭失承担损害赔偿责任，但承运人证明货物的毁损、灭失是因不可抗力、货物本身的自然性质或者合理损耗以及托运人、收货人的过错造成的，不承担损害赔偿责任。在本题中，鲜花全部灭失是由泥石流（不可抗力）引起的，承运人甲公司不承担赔偿责任。（4）甲公司要求乙公司支付运费不符合法律规定。根据规定，货物在运输过程中因不可抗力灭失，未收取运费的，承运人不得要求支付运费；已经支付运费的，托运人可以要求返还。

【◆答案解析◆】：阿瞬 略。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A．合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
B．交通罚款
C．企业所得税税款
D．消费税税款

【◆参考答案◆】：B C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除； 选项BC，属于不得在税前扣除的项目； 选项D，纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等，可以在税前扣除。 综上，本题应选BC。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某居民企业2015年按照会计准则计算出的利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元；假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．800
B．587.5
C．625
D．550

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 该企业应缴纳企业所得税＝（3 000－800）×25%＋（800－500）×50%×25%＝550＋37.5＝587.5（万元）。 综上，本题应选B。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有（）。
A．财务负责人
B．监事会主席
C．董事会秘书
D．副总经理

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人、董事会秘书）、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有（）。
A．向不特定对象发行证券的
B．向累计不超过200人的不特定对象发行证券的
C．向累计不超过200人的特定对象发行证券的
D．采取电视广告方式发行证券的

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】： 有下列情形之一的，为公开发行： （1）向不特定对象发行证券（无论是否超过200人）（选项AB）； （2）向累计超过200人的特定对象发行证券（选项C）； （3）法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式（选项D）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年度某企业通过市政府向灾区捐款200万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为2000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度应纳税所得额为（）万元。
A．1000
B．2030
C．2000
D．1070

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： （1）企业通过市政府向灾区捐款200万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际捐赠额为200万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款30万元不得在税前扣除，应调增30万元；（3）该企业2014年度应纳税所得额=2000+30=2030（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。
A．将自产的货物分配给投资者
B．将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C．将委托加工收回的货物用于个人消费
D．将购进的货物用于本单位的办公楼建设

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项D：纳税人将“外购”的货物用于非增值税应税项目，不构成视同销售。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
C．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项AB错误，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”；选项C错误，在境内成立的企业属于“居民企业”；选项D正确，属于非居民企业。综上，本题应选D。