(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80（万元），企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40（万元）。 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有（）。
A．专利申请权及专利权均归乙公司
B．专利申请权归乙公司，专利权归甲
C．专利申请权归甲，专利权归乙公司
D．乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ABC，对于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人； 选项D，法人订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。 综上，本题应选AD。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列增值税纳税人中，应当自期满之日起15日内申报纳税的有（）。
A．以1个季度为1个纳税期的
B．以1个月为1个纳税期的
C．以3日为1个纳税期的
D．以15日为1个纳税期的

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AB，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税； 选项CD，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 综上，本题应选AB 。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的是（）。
A．发行对象不得超过200人
B．该发行无须报国务院证券监督管理机构核准
C．控股股东认购的股份36个月内不得转让
D．发行价不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A错误，非公开发行股票的发行对象不得超过10名； 选项B错误，上市公司非公开发行股票应当报国务院证券监督管理机构核准； 选项C正确，上市非公开发行的股票，自本次发行结束之日起12个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让； 选项D错误，上市公司非公开发行股票的发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%。 综上，本题应选C。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。
A．该背书转让无效
B．该汇票无效
C．原背书人对后手的被背书人承担保证责任
D．原背书人对后手的被背书不承担保证责任

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不负担保责任。选项D正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据反垄断法律制度的规定，行政机关滥用行政权力，实施限制竞争行为的，除法律、行政法规另有规定的以外，反垄断执法机构可以采取的处理措施是（）。
A．向有关上级机关提出依法处理的建议
B．对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分
C．对行为人处以罚款
D．责令行为人改正违法行为

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，行政机关滥用行政权力，实施排除、限制竞争行为的，由上级机关（而非反垄断执法机构）责令改正，由上级机关（而非反垄断执法机构）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。反垄断执法机构可以向有关上级机关提出依法处理的建议。法律、行政法规另有规定的，依照其规定。选项A正确。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于开户单位现金管理的表述中，符合《现金管理条例》规定的有（ ）。
A．开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支
B．开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额
C．开户单位的全部现金收入必须存入开户银行
D．开户单位支付现金可从开户银行提取

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】： （1）选项AD：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付； （2）选项BC：开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定，下列关于担保的表述中，正确的是（）。
A．公司股东会可以决定为本公司的股东提供担保
B．公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保
C．公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保
D．公司经理可以决定为本公司的客户提供担保

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：（1）客户：公司为“他人”提供担保的，按照公司章程的规定由“董事会或者股东（大）会”（经理、董事长不行）决议，选项BD错误；（2）股东：公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经“股东会或者股东大会”（董事会不行）决议，选项C错误，选项A正确

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．缴纳的教育费附加
B．被没收财物的损失
C．向投资者支付的股息
D．税收滞纳金

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：根据规定，禁止扣除项目有：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。7.未经核定的准备金支出。除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以在税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得在税前扣除。8.与取得收入无关的其他支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。选项BCD正确。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（）。
A．接受捐赠的收入
B．转让股权的收入
C．取得的财政拨款
D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬选项AB，属于应税收入，应计入应纳税所得额；选项CD，属于不征税收入，不计入应纳税所得额。Tips：根据规定，不征税收入的有： （1）财政拨款； （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （3）国务院规定的其他不征税收入。