(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于可转换公司债券说法正确的是（　）。
A．应将负债成份确认为应付债券
B．为发行可转换公司债券发生的手续费应计入负债成分的入账价值中
C．可转换公司债券的权益成分应记入“资本公积—其他资本公积”科目
D．转股时应将可转换公司债券中的权益成分从资本公积转销

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B，为发行可转换公司债券发生的手续费应在权益成分与负债成分之间按照公允价值进行分配，并计入各自的入账价值中；选项C，可转换公司债券的权益成分应记入“其他权益工具”科目；选项D，转股时应将可转换公司债券中的权益成分从“其他权益工具”转销。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 在现金流量表附注中的补充资料，将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的是（　）。
A．投资收益
B．递延所得税负债增加
C．公允价值变动损失
D．固定资产报废损失

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，投资收益增加了净利润，应作为调减项目处理。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列事项中，不影响企业当期利润总额的有（　　）。
A．将自用的房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面价值
B．采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值低于账面价值
C．采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额高于账面价值
D．采用成本模式计量的投资性房地产期末可收回金额低于账面价值

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：选项A，计入其他综合收益；选项B，计入公允价值变动损益，影响当期损益；选项C不进行账务处理；选项D应计提减值准备计入资产减值损失，影响当期损益。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 长期职工薪酬折现时所采用的折现率包括（　）。
A．非活跃市场上的公司债券的市场收益率
B．银行同期贷款利率
C．活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率
D．国债利率

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算A公司出售资产时应确认的未实现售后租回损益及租回时租赁资产的入账价值和未确认融资费用。A公司为一家上市公司，其有关生产线建造及相关租赁业务具体资料如下： （1）为建造一生产线该公司于2012年12月1日从银行借入专门借款1 500万元，借款期限为2年，年利率为5％，利息每年支付，假定利息资本化金额按年计算，每年按360天计算，2013年1月1日，购入生产线一条，价款（不含增值税）共计794万元，以银行存款支付，同时支付运杂费6万元，设备已投入安装。 3月1日以银行存款支付设备安装工程款200万元。 7月1日甲公司又向银行借入专门借款500万元，借款期限为2年，年利率为9％，利息每年支付，当日又用银行存款支付安装公司工程款300万元。12月1日，用银行存款支付工程款200万元。 12月31日，设备全部安装完工，并交付使用。 2013年闲置的专门借款利息收入为32.5万元。 （2）该生产线预计使用年限为6年，预计净残值为65万元，A公司采用直线法计提折旧。 （3）2015年12月31日，A公司将生产线以1 450万元的价格出售给B公司，价款已收入银行存款账户，该项生产线的公允价值为1 450万元。同时又签订了一份租赁合同将该生产线租回。租赁合同规定起租日为2015年12月31日，租赁期自2015年12月31日至2018年12月31日共3年，A公司每年年末支付租金480万元，A公司担保的资产余值为60万元。租赁合同规定的利率为6％（年利率），生产线于租赁期满时交还B公司。 A公司租入的生产线按直线法计提折旧，并按实际利率法分摊未确认融资费用。 已知：（P/A,6%,3）=2.6730,（P/F,6%,3）= 0.8396

【◆参考答案◆】：详见解析

【◆答案解析◆】：未实现售后租回损益＝1 450－1 065＝385（万元）租赁资产应按最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值两者中较低者作为入账价值。 即：租赁资产的入账价值=1 333.42(万元) 未确认融资费用＝480×3+60－1 333.42＝166.58（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[多选] A公司适用的所得税税率为25%。2015年1月1日，A公司自证券交易所购入1 000万股股票，A公司将其作为可供出售金融资产核算，支付价款3 000万元，另支付交易费用20万元。2015年12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为每股2.5元，则下列关于A公司该项金融资产的说法中，正确的有（　）。
A．该项可供出售金融资产的入账价值为3 020万元
B．2015年12月31日，该项金融资产的计税基础为4 000万元
C．2015年12月31日A公司应确认递延所得税资产125万元
D．2015年因该项金融资产应确认的其他综合收益的金额为－390万元

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项B，2015年12月31日该项金融资产的计税基础为取得时的成本3 020万元；选项C，应确认的递延所得税资产=（3020-2500）*25%=130万元，选项D，应确认的其他综合收益=（2500-3020）*（1-25%）=-390万元。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于所得税的列报说法中，不正确的有（　）
A．应交所得税费用应单独在利润表中列示
B．个别报表中递延所得税资产与负债不能以抵消后的净额列示
C．递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中单独列示
D．在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，通常一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债应按照抵消后的净额列示

【◆参考答案◆】：A B D

【◆答案解析◆】：选项A，应该是所得税费用单独在利润表中列示；选项B，个别报表中当期所得税资产与负债及递延所得税资产与负债可以以抵消后的净额列示选项；D，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税负债与另一方的当期所得税负债或递延所得税资产一般不能予以抵消，除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 日后期间发生的下列事项中属于调整事项的是（　　）。
A．发生巨额亏损
B．新证据表明资产负债表日对固定资产计提的减值准备存在重大差错
C．计划对资产负债表日已经存在的某项债务进行债务重组
D．发生企业合并

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，发生巨额亏损属于非调整事项；选项C，计划的事项在资产负债表日尚不存在，不属于日后调整事项；选项D，发生企业合并属于非调整事项。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 2015年1月1日，A公司与B公司进行了一项非货币性资产交换业务，A公司以一项生产用设备和一批存货换入B公司一项管理用无形资产。A公司换出设备的账面价值为350万元，公允价值为400万元，换出存货的成本为250万元，公允价值为300万元（假定等于计税价格）；B公司换出无形资产的账面价值为600万元，公允价值为680万元，B公司因换出该项无形资产的营业税为34万元，B公司另向A公司支付银行存款71万元，B公司为换入设备发生的装卸费5万元。A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定不考虑设备的增值税且交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（　）。
A．A公司换入无形资产的入账价值为680万元
B．B公司换入存货的账面价值为300万元，换入设备的入账价值为405万元
C．A公司因该项非货币性资产交换确认的损益为100万元
D．B公司换出无形资产确认的处置损益为46万元

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：B公司换出资产公允价值680与A公司换出资产公允价值（400+300）二者之间的差额为补价的金额20万元。选项A，A公司换入无形资产的入账价值＝400＋300－（71－300×17%）（补价的金额）＝680（万元）；选项B，B公司换入资产的应分摊的价值＝680＋20（补价的金额）＝700（万元），因此换入设备应分摊的金额＝700×400/（400＋300）＝400（万元），换入存货应分摊的金额＝700×300/（300＋400）＝300（万元），由于B公司为换入设备发生的装卸费5万元，因此，换入设备的入账价值为400＋5＝405（万元），换入存货的入账价值＝300（万元）；选项C，A公司确认的资产处置损益＝400－350＋300－250＝100（万元）；选项D，B公司换出无形资产的处置损益＝680－600－34＝46（万元）

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法中，错误的有（　）。
A．企业根据企业经济效益增长的实际情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照其他长期职工薪酬进行处理
B．企业在计量利润分享计划产生的应付职工薪酬时，应当反映职工因离职而没有得到利润分享计划支付的可能性
C．在短期利润分享计划中，企业只要因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务，就应当确认相关的应付职工薪酬
D．利润分享计划应将预计要支付的职工薪酬计入相关成本费用

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】：选项A，企业根据企业经济效益增长的实际情况提取的奖金，属于奖金计划，应当比照短期利润分享计划进行处理；选项C，短期利润分享计划同时满足下列条件的，企业应当确认相关的应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本：企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务；因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务能够可靠估计。