(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，关于收入表述不正确的是（）。
A．企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入
B．企业采用交款提货方式销售商品，通常应在开出发票并收到货款时确认收入
C．售后租回的商品不应确认收入
D．采用支付手续费委托经销的应在发出商品时确认收入

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：D项应在收到代销清单时确认收入。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业建造厂房领用原材料一批，成本为4000万元，原购入时确认的增值税进项税额为680万元，则下列关于领用原材料的处理正确的是（）。
A．借：在建工程 4680 贷：原材料 4000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）680
B．借：管理费用 4000贷：原材料4000
C．借：管理费用 4680贷：原材料 4000应交税费-应交增值税（进项税额转出）680
D．借：在建工程 4000贷：原材料 4000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：首先建造工程领用的原材料，应计入在建工程的成本，而不是管理费用；其次因为建造的是厂房，所以原材料对应的进项税额将来不能用于抵扣销项税额，故要将进项税额做转出处理。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 荣京公司2015年6月3日赊销一批商品，售价为15万元（不含增值税），适用的增值税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时考虑增值税。2015年6月18日客户付清货款，荣京公司实际收到货款为（）万元。
A．17.55
B．17.3745
C．17.199
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：因为客户是在6月18日付款，所以可以享受到1%现金折扣。所以实际收到款项=（15+15×17%）-（15+15×17%）×1%=17.3745万元。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于现金流量表的下列说法中，正确的是（　　）。甲公司为工业企业，2015年有关资料如下： （1）本年销售商品收入为1200万元，应收账款期初余额200万元，期末余额150万元，预收账款期初余额40万元，期末余额90万元，本年发生的销货退回支付现金80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。 （2）本年购买商品支付现金1000万元，支付前期的应付账款100万元，预付账款期初余额90万元，期末余额160万元，收到因购货退回现金160万元。 （3）本年实际支付职工工资共计800万元，其中生产人员的工资400万元，管理人员的工资100万元，销售人员的工资180万元，在建工程人员的工资120万元。 （4）本年购入乙公司的股票1000万股，实际支付价款1500万元，支付的价款中包含相关税费50万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
A．现金流量表是反映企业在某个时点现金和现金等价物流入和流出的报表
B．从银行提取现金或者用现金购买短期到期的国债等现金和现金等价物的转换不属于现金流量
C．现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等
D．三个月内到期的债券投资属于现金等价物

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，选项A不正确。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资料（1），对轿车计提折旧以下账务处理正确的是（）。某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年12月该企业发生有关交易或事项如下：（1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1000元。（2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80000元(不含增值税)，成本总额为55000元。（3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限干中层以上管理人员。（4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资7 50000元，车间管理人员工资400000元，行政管理人员工资125000元，销售人员的工资150000元，该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
A．借:管理费用10000 贷:累计折旧10000
B．借:销售费用10000 贷:应付职工薪酬10000
C．借:销售费用10000 贷:累计折旧10000
D．借:管理费用10000 贷：应付职工薪酬10000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：完整的分录应该是：借:销售费用10000贷:应付职工薪酬10000借:应付职工薪酬10000贷:累计折旧10000

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 应付利息科目借方登记按照合同约定计算应付利息，贷方登记实际支付的利息。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：应付利息科目贷方登记按照合同约定计算的应付利息，借方登记实际支付的利息。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] W公司2012年5月1日从甲公司购入一批原材料，材料已验收入库。增值税专用发票上注明产品购买价款为500万元，增值税税率为17%。甲公司为了使W公司尽快支付购买价款，与W公司合同约定现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30，假定计算现金折扣时考虑增值税。W公司5月8日付款，则W公司购买材料时应付账款的入账价值为（　　）万元。 
A．500 
B．573.3 
C．585 
D．490

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应付账款入账价值=500×（1+17%）=585（万元）。现金折扣不影响应付账款的入账价值。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业对外提供劳务发生的支出一般通过（）科目予以归集，待确认为费用时，从本科目转入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目。
A．劳务成本
B．主营业务成本
C．其他业务成本
D．期间费用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业对外提供劳务发生的支出一般通过“劳务成本”科目予以归集，待确认为费用时，从本科目转入“主营业务成本”或“其他业务成本”科目。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司2014年7月1日通过南方证券公司公开发行公司债券1000万份，取得发行价款100000万元，债券的票面年利率为5.5%（等于实际年利率），期限为5年。于每年6月30日支付上年度利息，到期归还本金。则2014年12月31日应付债券的账面金额为（ ）万元。
A．105500
B．100000
C．111000
D．102750

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该债券为分期付息，到期还本，利息支出应通过“应付利息”科目核算，所以2014年12月31日应付债券的账面余额为债券的面值即100000万元。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 大海集团2014年度实现营业收入为5000万元，其中现销收入2600万元，赊销收入2400万元；当年预收货款1000万元，预付货款1200万元，因质量不合格销售退回支付现金300万元，收回前期坏账50万元，则大海集团当年”销售商品，提供劳务收到的现金”项目的金额为（）万元。
A．3300
B．3350
C．2350
D．2300

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额=2600+1000-300+50=3350万元