(1)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税； （2）应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中的最低折旧年限为3年的是（）。
A．建筑物
B．生产设备
C．汽车
D．电子设备

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，建筑物的最低折旧年限为20年；选项B，生产设备最低折旧年限为10年；选项C，汽车的最低折旧年限为4年；选项D，电子设备最低折旧年限为3年。综上，本题应选D。Tips：固定资产折旧的最低年限，详见下表。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于要约的说法，错误的是（）。
A．招股说明书属于要约
B．要约到达受要约人时生效
C．商业广告符合要约规定，视为要约
D．采用数据电文形式订立合同，收件人指定特定系统接收数据电文的，该数据电文进入该特定系统的时间，视为要约到达时间

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A表述错误，招股说明书属于要约邀请； 选项BCD表述正确，均符合规定。 综上，本题应选A。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或者个人消费的，均视同销售，征收增值税（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 公司成立后无正当理由超过3个月未开业的，或者开业后自行停业连续3个月以上，可以有公司登记机关吊销营业执照。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上，可以有公司登记机关吊销营业执照。 因此，本题表述错误。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（）。
A．分公司具有独立的法人资格
B．分公司独立承担民事责任
C．分公司可以依法独立从事生产经营活动
D．分公司从事经营活动的民事责任由其总公司承担

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：根据规定：1.分公司没有独立的公司名称、公司章程，没有独立的财产，不具有法人资格。2.分公司可领取《营业执照》（而非《企业法人营业执照》），以“自己的名义”进行经营活动，不独立承担民事责任，其民事责任由“总公司”承担。选项CD正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。
A．基金份额
B．注册商标专用权
C．仓单
D．存款单

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】： 选项A：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立； 选项B：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立； 选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年9月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费2 000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，按照10%的税率征收企业所得税。甲企业应纳企业所得税＝2000×10%＝200（万元）。 综上，本题应选B。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，纳税人采取以旧换新方式销售非金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰的以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 因此，本题表述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 王某与吴某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 书面形式是指合同书、信件和数据电文（包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件）等可以有形地表现所载内容的形式。