(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（　　）。
A．卷烟
B．烟丝
C．粮食白酒
D．薯类白酒

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的是卷烟、白酒（粮食白酒、薯类白酒）。【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】①广告费和业务宣传费扣除限额＝4800×15％＝720（万元）；广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额＝800＋20－720＝100（万元）②销售收入×5‰＝4800×5‰＝24（万元）；业务招待费×60％＝50×60％＝30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额＝50－24＝26（万元）③新产品开发费用可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额＝40×50％＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列各项中，可以挂失止付的是（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明“现金”字样的银行汇票2张、填明“现金”字样的银行本票1张。（4）2013年5月，甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票，票据上记载出票日期是4月25日，背书日期是4月30日，付款人为乙银行。要求：根据上述资料，回答下列（1）~（4）小题。下列说法中，正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】根据规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票和填明“现金”字样的银行本票可以挂失止付。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 固定资产发生更新改造的，被替换部分出售价款冲减在建工程的入账价值。( )
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】× 【解析】固定资产发生更新改造的，被替换部分出售价款计入“银行存款”等科目，不影响在建工程的入账价值。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] A公司年初利润分配科目所属“未分配利润”明细账借方余额为200万元(亏损弥补已经超过了五年)，本年实现净利润900万元，按照10％的比例提取法定盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积为（　　）万元。
A．90
B．20
C．70
D．110

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：公司应当按照净利润(减弥补以前年度亏损)的10％提取盈余公积。该公司本年应提取的法定盈余公积=(900-200)×10％=70(万元)。注意本题中的200万元的亏损，是否超过五年，如果没有超过五年，则是税前进行弥补，如果超过五年则是用税后净利进行弥补。本题中明确指明是超过五年，则是用税后净利进行弥补的。

(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司2012年度摊销专利权，下列表述正确的是（　　）。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目。 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。 甲公司2012年至2014年与无形资产和投资性房地产有关的业务资料如下： (1)2012年2月10日，甲公司开始自行研究开发一项专利技术用于产品生产，在研究开发过程中，发生的材料费用为448万元，工资费用为150万元，其他费用为200万元。上述费用中598万元符合资本化条件。2012年7月该专利技术已经达到预定用途，并成功申请专利权，发生注册申请费为2万元，以银行存款支付。该专利权预计使用寿命为8年，假定该项专利权的残值为0。 (2)2012年9月2日，甲公司购入一幢建筑物，以银行存款转账支付价款920万元。甲公司将取得的该项建筑物自当月起出租给乙公司，并对该房地产采用公允价值模式进行后续计量。按照经营租赁合同，乙公司每月月初支付甲公司租金100万元。不考虑其他相关税费。 (3)2012年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1500万元。 (4)2013年12月31日，甲公司已出租建筑物的公允价值为1200万元。自行研发专利技术的可收回金额为455万元。 (5)2014年4月，甲公司将该用于出租的建筑物出售，售价为1000万元，应交营业税为50万元。 (6)2014年7月甲公司将专利权出售，实收款项500万元存入银行，应交营业税25万元。 (答案中的金额单位用万元表示) 甲公司2012年自行研发的无形资产的入账价值是（　　）万元。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：无形资产当月增加当月开始计提摊销。本专利技术的开发是为了生产产品，所以计提的累计摊销应记人“制造费用”科目。2012年度无形资产计提的摊销额=600／8×6／12=37．5(万元)借：制造费用37.5 贷：累计摊销37.5

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 平行结转分步法下，第一步骤的在产品包括（　　）。
A．第一生产步骤完工入库的半成品
B．第二生产步骤正在加工的半成品
C．第二生产步骤完工入库的半成品
D．第三生产步骤正在加工的半成品

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考核平行结转分步法。平行结转分步法下的在产品指的是广义的在产品，所有的经过本步骤加工但还未最终完成的都属于本步骤的在产品。所以本题选ABCD。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 产品生产成本表分为（　　）。
A．按销售品种反映的产品生产成本表
B．按费用项目反映的产品生产成本表
C．按产品种类反映的产品生产成本表
D．按成本项目反映的产品生产成本表

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】本题考核生产成本表的反映形式。产品生产成本表是反映企业在报告期内生产的全部产品的总成本的报表。一般分为两种：按产品种类反映和按成本项目反映。 【该题针对“产品总成本分析”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 某公司2010年3月发生的下列事项中应该确认增值税销项税的有()。
A．建造厂房领用本企业自产的产品
B．生产车间2009年3月购入的一项设备改良时领用本企业自产的产品
C．以本企业产品对外投资
D．建造厂房领用本企业外购的原材料

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项8生产经营车间购入的设备购入时增值税是可以抵扣的。因此，该设备改良时领用自产产品不是视同销售。因此，不需要确认相应的销项税额；选项D企业建造厂房领用本企业外购的原材料应该将确认的原材料的进项税额予以转出，不需要确认销项税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位收到从财政专户返还的事业收入时，在会计处理时应贷记的科目是（　　）。
A．事业收入
B．财政补助收入
C．应缴财政专户款
D．上级补助收入

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【正确答案】 A【答案解析】收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借记“银行存款”等科目，贷记“事业收入”科目。 【该题针对“收入”知识点进行考核】