(1)【◆题库问题◆】：[多选] 企业发生的下列与增值税相关的业务中，增值税应计入相关资产或负债成本中的有（　　）。
A．自产产品用于非应税项目
B．自产产品用于职工个人消费
C．一般纳税企业购入商品未取得增值税专用发票’
D．小规模纳税企业委托加工物资所支付的增值税

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：本题考核增值税的核算。选项AB属于视同销售，增值税应分别计入相关资产或负债成本中；选项CD中的增值税不可以抵扣，都应计入相关资产成本中。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 回答{TSE}题：乙企业2012年度与成本相关资料如下： （1）本年全部产品生产成本表（按成本项目反映）如下： 产品生产成本表 2012年　　　　　　　　　　　　单位：万元项目本年计划数本年实际数生产成本：直接材料直接人工制造费用生产成本合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计59325810（2）乙企业2012年计划销售收入为8 000万元，实际销售收入为8 400万元；计划利润总额为1 160万元，实际利润总额为1 220万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数） {TS}下列关于计划构成比例计算正确的是（　　）。
A．直接材料成本比例是45.52%
B．直接人工成本比例是20.20%
C．制造费用成本比例是34.39%
D．直接材料成本比例+直接人工成本比例+制造费用成本比例=1

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】计划构成比率：直接材料成本比率＝直接材料计划数/计划生产成本合计数＝2 700/5 902×100%≈45.75%；直接人工成本比率＝直接人工计划数/计划生产成本合计数＝1 192/5 902×100%≈20.20%；制造费用比率＝计划生产成本合计数－直接材料成本比率－直接人工成本比率＝1-45.75%-20.20%=34.05%。（因存在小数，所以采用倒挤的方式）

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法正确的有（　　）。
A．制造费用项目一经确定，不应任意变更
B．制造费用一般应先分配辅助生产的制造费用，然后再分配基本生产的制造费用
C．制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，企业可以自行确定分配方法，也可以随意变更
D．制造费用应当按车间分别进行，不应将各车间的制造费用汇总，在企业范围内统一分配

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】制造费用可以采用生产工人工时比例法等多种方法分配计入产品成本，由企业自行确定，但方法一经确定，不得随意变更。 【该题针对“制造费用的归集和分配”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（　　）。
A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于事业单位的事业收入的相关账务处理中，不正确的是（　　）。
A．对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入，借：银行存款，贷：事业收入
B．向财政专户上交款项时，按照实际上缴的款项金额，借：应缴财政专户款，贷：银行存款
C．收到从财政专户返还的事业收入时，按照实际收到的返还金额，借：银行存款，贷：事业收入
D．对其他事业收入，收到款项时，借：银行存款，贷：事业收入

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：对采用财政专户返还方式管理的事业收入，收到应上缴财政专户的事业收入时，借：银行存款等，贷：应缴财政专户款。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。

(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税可以抵扣，不记人委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本=20000+10000=30000(元)。选项D出售固定资产的净损益=处置固定资产取得的价款-处置固定资产的账面价值-确认的营业税=800000-(1000000-400000)-800000×5％=160000(元)。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额应计入的是（　）
A．公允价值变动损益(借方)
B．公允价值变动损益(贷方)
C．其他综合收益(借方)
D．其他综合收益(贷方)

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案】B【解析】企业将以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产时，转换日的公允价值大于转换日投资性房地产账面价值的差额计入公允价值变动损益的贷方。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。（　　）对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：【正确答案】 对【答案解析】纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。【该题针对“增值税基本原理,增值税纳税期限”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以劳务受让方为营业税的扣缴义务人。 （　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：本题考核营业税的扣缴义务人。非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设有经营机构的，以代理人为营业税的扣缴义务人；没有代理人的，以发包方、劳务受 让方为扣缴义务人。