(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记“财政补助结余分配”科目，贷记“专用基金——职工福利基金”科目。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“专用基金——职工福利基金”科目。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 维维公司2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响）。维维公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25％。2014年末固定资产的账面价值为6 200万元，计税基础为6 800万元，2014年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则维维公司2014年应确认的递延所得税收益为（ ）万元。
A．111
B．180
C．150
D．30

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 2014年末“递延所得税资产”科目的借方余额＝[（6 800－6 200）＋120）]×25％＝180（万元）。 2014年应确认的递延所得税收益＝180－69＝111（万元）。 综上，本题应选A 【提个醒】递延所得税费用（或收益）＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加 产品质量保证相关预计负债计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予抵扣的金额（账面价值）＝0

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A．由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税
B．由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税
C．小规模纳税企业购入材料支付的增值税
D．一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

【◆参考答案◆】：A C

【◆答案解析◆】： 选项A符合题意，委托加工的应税消费品在收回后直接对外销售（售价不高于受托方计税价格）的，消费税应计入委托加工物资成本； 选项B不符合题意，如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，准予抵扣； 选项C符合题意，小规模纳税企业外购原材料支付的增值税不可以抵扣，应计入外购原材料成本； 选项D不符合题意，一般纳税企业进口原材料支付的增值税，可以作为进项税额抵扣。 综上，本题应选AC。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方200万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款60万元。2015年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为(　　)万元。
A．140
B．145
C．205
D．200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额=200+5=205(万元)，预计很可能从第三方收回的补偿金额不能冲减预计负债金额，借方确认相关资产，贷方冲减原确认的损益类科目。故选C。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 在权益法下，当被投资企业发生亏损时，投资企业一般不做账务处理；当被投资企业发生盈利时，投资企业应按持股比例计算应享有的份额并确认为投资收益。　　　　　（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：权益法下，当被投资企业发生亏损时，投资企业也需要进行相应的处理。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 以账面价值计量的非货币性资产交换，应以换入资产的原账面价值为基础计算换入资产的入账价值。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 以账面价值计量的非货币性资产交换，应以换出资产的账面价值为基础计算换入资产的入账价值。 因此，本题表述错误。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 根据资料一，编制DUIA公司该项金融资产在2013、2014、2015年度各年末相关会计分录DUIA公司为我国境内注册的上市公司，2013年至2016年发生如下交易事项：资料一：DUIA公司自2013年5月20日自证券市场购买HAPPY公司发行的200万股股票，共支付价款615万元（含相关交易费用5万元，已宣告但尚未发放的现金股利10万元），DUIA公司将其作为可供出售金融资产核算。2013年12月31日，该股票的公允价值下跌至500万元，DUIA公司认为这种下跌只是暂时的。2014年12月31日，该股票的公允价值上升至700万元。2015年12月31日，由于市场低迷，该股票的公允价值严重下跌至200万元。资料二：DUIA公司2015年1月1日发行两年期可转换公司债券，实际收到发行价款850万元，该债券的面值总额为800万元，为一次还本付息债券债券的票面年利率为5%，二级市场与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为7%。2016年1月1日DUIA公司将其转换为普通股股票，初始转换价格为每股8元，该可转换公司债券的60%在当日转为普通股，相关手续于当日办妥。【(P/A,7%,2)= 1.8080，(P/F,7%,2)= 0.8734】（单位以万元列示，资料二计算保留两位小数）

【◆参考答案◆】：2013年12月31日借：其他综合收益 105 贷：可供出售金融资产—公允价值 1052014年12月31日借：可供出售金融资产 200 贷：其他综合收益 2002015年12月31日借：资产减值损失 405 其他综合收益 95 贷：可供出售金融资产—减值准备 500

【◆答案解析◆】：2013年12月31日借：其他综合收益 105【605-500】 贷：可供出售金融资产—公允价值 1052014年12月31日借：可供出售金融资产 200【700-500】 贷：其他综合收益 2002015年12月31日借：资产减值损失 405【605-200】 其他综合收益 95【200-105】 贷：可供出售金融资产—减值准备 500【700-200】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 大米公司2015年实现净利润6 600万元。该公司2016年发生或发现的下列交易或事项中，会影响其资产负债表“未分配利润”项目年初余额的是（）。
A．发现2015年少计管理费用1 000万元
B．发现2015年少提折旧费用0.005万元
C．为2015年售出的产品提供售后服务发生支出600万元
D．收到2015年先征后返的增值税18万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： 选项A影响，属于重要的前期差错，应进行追溯调整，在对财务报表相关项目进行调整后，还应调整发现年度财务报表的年初数和上年数； 选项B不影响，金额较小，属于不重要的前期差错，不需要调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目； 选项CD不影响，属于正常的业务活动，不需要进行调整。 综上，本题应选A。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 典型的股份支付通常包括（　　）环节。
A．授予
B．可行权
C．行权
D．出售

【◆参考答案◆】： A B C D

【◆答案解析◆】：典型的股份支付通常涉及四个主要环节：授予、可行权、行权和出售。综上所述，故而选ABCD