(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：（1）外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。（2）外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。（3）向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。（4）外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。（5）向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。（6）提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额＝26×（1－10％）＝23.4（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A．将购进的货物作为投资提供给其他单位
B．将本企业生产的货物分配给投资者
C．将委托加工的货物用于集体福利
D．将购进的货物用于扩建职工食堂

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：视同销售的情形：（1）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。（2）将自产、委托加工或购进的货物作为投资。（3）将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。（4）将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人。（5）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目。选项A：纳税人将“外购“的货物用于集体福利或者个人消费，不构成视同销售。

(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 中外合资经营企业合营各方缴付出资后，应当由中国的注册会计师验证，出具验资报告。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 合营各方缴付出资额后，应当由中国注册会计师验证，出具验资报告后，由合营企业据以发给出资证明书。 Tips：此知识点在新教材中已被删除 。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。
A．业务招待费准予扣除的数额为20万元
B．业务招待费准予扣除的数额为36万元
C．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
D．广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

【◆参考答案◆】：A D

【◆答案解析◆】： （1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元； （2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600 万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200 万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于某股份有限公司发行新股的行为中，不符合公司法律制度关于股票发行规定的是（　 ）。
A．以低于其他投资者的价格向公司原股东发行的股票
B．以超过股票票面金额的价格发行股票
C．向公司发起人发行记名股票
D．向某法人股东发行记名股票，并将该法人的名称记载于股东名册

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不符合，股份有限公司每次发行股份每股的发行条件、发行价格应当相同； 选项B符合，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额； 选项CD符合，向发起人、法人发行的股票，“应当”为记名股票，并应当记载该发起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。 综上，本题应选A。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 某中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资，当该企业合作期满时，对合作企业的全部固定资产，中方合作者有优先购买的权利。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，中外合作经营企业在合同中约定外国合作者在合作期限内先行回收投资的，当该企业合作期满时，合作企业的全部固定资产应全部无偿归中国合作者所有。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2016年5月8日，李某与刘某因为买卖合同发生纠纷。双方根据已经达成的仲裁协议依法申请仲裁。仲裁庭作出裁决后，双方针对同一纠纷再次发生争议。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的是（）。
A．不能申请仲裁，但是可以向人民法院起诉
B．可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉
C．不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉
D．可以申请仲裁，但是不能向人民法院起诉

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，仲裁采取一裁终局原则。即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。因此本题中，双方不能申请仲裁，也不能向人民法院起诉。 综上，本题应选C。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。
A．古旧图书
B．避孕药品
C．来料加工复出口的货物
D．国家计划内出口的石油

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项ABC，属于出口免税但不退税；选项D，国家计划内出口的卷烟属于出口免税并退税，不包括国家计划内出口的石油。综上，本题应选ABC。Tips：免税但不予退税的情形：（1）增值税小规模纳税人出口的货物；（2）避孕药品和用具，古旧图书；（3）软件产品；（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；（5）国家计划内出口的卷烟；（6）非出口企业委托出口的货物；（7）来料加工复出口的货物。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。
A．150%
B．100%
C．50%
D．200%

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。所以选项C正确