(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中的最低折旧年限为3年的是（）。
A．建筑物
B．生产设备
C．汽车
D．电子设备

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，建筑物的最低折旧年限为20年；选项B，生产设备最低折旧年限为10年；选项C，汽车的最低折旧年限为4年；选项D，电子设备最低折旧年限为3年。综上，本题应选D。Tips：固定资产折旧的最低年限，详见下表。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 某有限责任公司2015年的工资薪金总额为1 000万元，支出的职工福利费为200万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=1 000×14%=140（万元），实际发生额200万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除140万元，而非据实扣除。 因此，本题表述错误。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80（万元），企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40（万元）。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

(4)【◆题库问题◆】：[多选]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
B．以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C．被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D．企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：（1）选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；（2）选项C：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列“营改增”应税行为，适用17%税率的是（）。
A．交通运输服务
B．销售不动产
C．不动产租赁服务
D．有形动产租赁服务

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 （2）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 （3）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 （4）除以上三项规定外，税率为6%。 综上，本题应选D。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是（）。
A．合作企业总经理负责企业日常经营管理工作
B．合作企业均应设立联合管理委员会
C．合作企业的总经理由主管部门任命
D．合作企业的组织形式均为有限责任公司

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： （1）选项B：取得法人资格的合作企业，一般设立董事会；未取得法人资格的合作企业，一般设立联合管理委员会；（2）选项C：合作企业的总经理由董事会（或者联合管理委员会）聘任、解聘。（3）选项D：中外合作经营企业的组织形式取决于法人资格，取得法人资格的，其组织形式为有限责任公司，未取得法人资格的，合作各方的关系是一种合伙关系；

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 钱某持有长江股份有限公司全部股份表决权的15％，是长江股份有限公司的股东。钱某以该公司被吊销营业执照未进行清算为由，向人民法院提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害，或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务，以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由，提起解散公司诉讼的，人民法院不予受理。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 2014年A企业取得销售收入400万元，广告费支出40万元，上年结转广告费10万元，根据规定，A企业2014年准予税前扣除的广告费为50万元（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：2014年A企业广告费税前扣除限额=400*15%=60万元，当年实际发生额（40万元）+上年结转广告费（10万元）=50万元，50万元＜60万元，A企业2014年税前准予扣除的广告费为50万元。

(9)【◆题库问题◆】：[多选]某上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该上市公司独立董事的有（）。
A．该上市公司的分公司的经理
B．该上市公司董事会秘书配偶的弟弟
C．持有该上市公司已发行股份2％的股东郑某的岳父
D．持有该上市公司已发行股份10％的甲公司的某董事的配偶

【◆参考答案◆】： A B D

【◆答案解析◆】：（1）选项AB：在上市公司任职的人员（选项A）及其直系亲属、主要社会关系（选项B），不得担任独立董事；（2）选项C：直接或者间接持有上市公司已发行股份1％以上的自然人股东及其直系亲属（岳父不属于直系亲属），不得担任独立董事；（3）选项D：在直接或者间接持有上市公司已发行股份5％以上的股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 保险人自合同成立之日起超过30日未行使解除权，若发生保险事故，保险人应当进行赔付。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 保险人的合同解除权，自保险人知道“有解除事由之日”起，超过30日不行使而消灭。自合同“成立之日”起超过2年的，保险人不得解除合同。 因此，本题表述错误。