(1)【◆题库问题◆】：[单选] 广告公司为增值税一般纳税人，取得广告制作费900万元（含税），支付给媒体的广告发布费为450万元。当期该广告公司可抵扣的进项税额为20万元，则当月该广告公司需缴纳的增值税为（　 ）万元。
A．30.94
B．5.47
C．7
D．42.15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 该广告公司需缴纳的增值税=（900－450）÷（1＋6%）×6%－20＝5.47（万元）。 综上，本题应选B。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] ABCD成立一有限合伙企业，有限合伙人A没有按照协议的约定缴纳出资，那么A只需要承担补缴出资的义务。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，合伙人未按照约定履行出资义务的，应当承担补缴出资的义务，同时还应对其他合伙人承担违约责任。本题中，A只是承担补缴出资的义务，并没有对其他合伙人承担违约责任。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生下列经营业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，取得货运增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7605元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受加工劳务，取得增值税专用发票上注明的加工费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为6700元/条，旧的金手链含税作价850元/条，实际向消费者收取差价款5850元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于集体福利，账面成本900元。 已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。 （2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。 （3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元） 业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。 甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。 （4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元） 甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

【◆答案解析◆】：（1）不可以抵扣。税法规定，为免税货物发生的运费，支付的进项税额不得抵扣。（2） 甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5850÷（1+17%）×2×17%=1700（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×17%=510（元）业务（6）：应转出的进项税额=900×13%=117（元）。甲企业当期准予抵扣的进项税额=510-117=393（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7605÷（1+17%）×17%=1105（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1700+1105-393=2412（元）。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（　 ）。
A．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物的质量不合格而拒绝接受
B．买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证
C．出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货
D．因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，因标的物质量不符合要求，致使不能实现合同目的的，买受人可以拒绝接受标的物或者解除合同。买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标的物毁损、灭失的风险由出卖人承担； 选项B，出卖人未按照约定交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移； 选项C，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担； 选项D，标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。 综上，本题应选BCD。

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据现行税法的规定，纳税人提供的有形动产租赁服务，属于营改增中的现代服务业的应税范围，其中包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。　　2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。　　要求：　　根据票据法律制度的规定，回答下列问题：　　（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。　　（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】：（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立。票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由（如出票人与票据债务人存在合同纠纷、出票人存入票据债务人的资金不够）对抗持票人。本题中，甲不得以乙交付货物不符合约定为由对抗丙。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。汇票上未记载付款日期的视为见票即付。在本题中，甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 票据金额，是绝对应记载事项，票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 因此，本题表述正确。

(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为100万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为150万元。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：（1）在计算利润总额时，80万元的研究开发费用应计入“管理费用”予以扣除；（2）在利润总额的基础上计算“应纳税所得额”时，再按照研究开发费用的50%加计扣除，即调减100×50%=50（万元）；（3）该项研究开发费用可以扣除的数额=100＋100×50%=150（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资200万元，股权持有至2015年6月1日。甲创业投资企业2015年利润总额1 500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳的企业所得税税额为（）万元。
A．375
B．340
C．345
D．291

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额，本题中，该企业2015年应纳的企业所得税税额＝（1 500－200×70%）×25%＝340（万元）。 综上，本题应选B。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 小王向小李借款20万元，双方约定：“咱俩是好朋友，咱们把借款的诉讼时效期间延长为3年。”则小王、小李的约定符合法律规定，应得到人民法院的支持。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：（1）借款适用普通诉讼时效2年；（2）当事人违反法律规定，约定延长或者缩短诉讼时效期间、预先放弃诉讼时效利益的，人民法院不予认可。所以小王、小李的约定，人民法院不予认可