(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于持有至到期投资的核算，下列说法中不正确的是（　　）。
A．“持有至到期投资”科目的借方登记持有至到期投资的取得成本、分次付息到期还本债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息
B．“持有至到期投资”科目贷方登记企业出售持有至到期投资时结转的成本
C．企业出售持有至到期投资时，应当将取得的价款与账面价值之间的差额作为投资收益进行会计处理
D．持有至到期投资一旦计提减值，不得转回

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：“持有至到期投资”科目的借方登记持有至到期投资的取得成本、一次还本付息债券投资在资产负债表日按照票面利率计算确定的应收未收利息，选项A错误；持有至到期投资的减值可以转回，选项D错误。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据营业税法律制度的规定，下列说法不正确的是（　　）。
A．对军队空余房产租赁收入暂免征收营业税
B．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税
C．对于遗产处分的不动产，免征营业税
D．公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权要征收营业税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为股权不征收营业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。

(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 根据(1)至(10)，丁公司2014年9月利润表中“营业利润”的金额是（　　）元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：丁公司2014年9月利润表中“营业利润”的金额=资料(3)确认的主营业收入30000-资料(3)确认的主营业务成本24000-资料(3)确认的销售费用35100+资料(8)营业税40000-资料(7)确认的主营业务成本30000-资料(9)营业税4000-资料(10)计提的管理用固定资产折旧10000=-33100(元)。

(4)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列各项指标计算正确的有（　　）。 回答下面的题目：乙企业2012年度与成本相关资料如下： （1）本年全部产品生产成本表（按成本项目反映）如下： 产品生产成本表 2012年　　　　　　　　　　　　单位：万元项目本年计划数本年实际数生产成本：直接材料直接人工制造费用生产成本合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计59325810（2）乙企业2012年计划销售收入为8 000万元，实际销售收入为8 400万元；计划利润总额为1 160万元，实际利润总额为1 220万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数） 下列关于计划构成比例计算正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AB【答案解析】计划营业收入成本率＝产品成本计划数/计划销售收入＝5 932/8 000×100%＝74.15%；实际营业收入成本率＝产品成本实际数/实际销售收入＝5 810/8 400×100%≈69.17%；计划成本利润率＝计划利润总额/产品成本计划数＝1 160/5 932×100%≈19.55%；实际成本利润率＝实际利润总额/产品成本实际数＝1 220/5 810×100%≈21.00%。从上述指标可以看出，营业收入成本率有所降低，成本利润率略有提高，这表明企业的经济效益较计划有所提高。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形包括（　　）。
A．设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
B．逾期不按规定履行复议决定的
C．逾期不按规定履行税务处理决定的
D．采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】以上四项均符合规定。【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 用于滑板车、沙滩车、卡丁车等小全地形车的轮胎属于消费税征税范围。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核消费税的征税范围。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 预收账款业务不多的事业单位，可以将预收的账款直接记入“应收账款”科目的贷方，不设置“预收账款”科目。（　　）Y．对N．错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：正确答案：错解析：预收账款业务不多的事业单位，可以不设置“预收账款”科目，将预收的账款直接记入“应付账款”科目的贷方，不是“应收账款”科目的贷方。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于营业税征收范围的有（　　）。
A．汽车修理业务
B．提供通信服务
C．提供房屋修缮服务
D．不动产租赁业务

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】根据规定，加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此选项A不属于营业税的征收范围。选项B属于电信业，已进行营改增。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[材料题] 关于资料(2)、(3)，下列说法不正确的有（　　）。 根据材料，回答下面的题目。 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年无形资产借方余额为450万元，当年发生以下经济业务： (1)2014年1月，接受甲企业作为资本投人的一项非专利技术130万元，占本企业实收资本份额为100万元； (2)2014年1月，完成对一项无形资产A的研究阶段，投入150万元； (3)2014年2月A无形资产进入开发阶段，10月31日完成并交付使用，共发生开发费用300万元，符合资本化条件的投入180万元，预计使用年限为10年； (4)2014年5月，将B无形资产转让给乙企业，收到价款200万元，其中取得该资产的成本为150万元，这项无形资产使用年限无法不确定； (5)2014年11月，将A无形资产使用权转让给乙企业，转让费216万元，使用期限为3年，不提供后续服务，一次性收到转让费； (6)2014年12月31日，“累计摊销”账面余额为90万元，未发生减值损失。根据上述资料回答下列问题，不考虑其他因素，金额单位为“万元”。 关于资料(1)，下列说法正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A,C

【◆答案解析◆】：选项A，研究阶段的支出均应予以费用化，不能资本化。选项C，计入无形资产A的入账价值只有开发阶段予以资本化的部分，为180万元。开发阶段的支出要区分资本化与非资本化，无形资产开始计提摊销的时间是开发完成的当月开始计提折旧。

(10)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。根据以下资料，回答下面的题目。某工业企业2012年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。下列说法中正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业向非金融机构借款利息的扣除限额＝50÷10％×6％＝30（万元），应调增的应纳税所得额＝50－30＝20（万元）【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】