企业计算应交企业所得税时,可根据利润总额乘以相应税率直接计算。企业计算应交企业所得税时,可根据利润总额乘以相应税率直接计算。

习题答案
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企业计算应交企业所得税时,可根据利润总额乘以相应税率直接计算。

(1)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业计算应交企业所得税时,可根据利润总额乘以相应税率直接计算。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:计算时,应查明是否有应调增金额项目或调减金额项目。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 根据资料(2)、(4),下列关于发出原材料的会计处理中正确的是(  )。A公司存货采用实际成本法核算,相关情况如下: (1)2013年1月1日,结存原材料100千克,单价10元。 (2)2013年1月5日,生产领用原材料50千克,管理部门领用20千克,建造仓库领用10千克。 (3)2013年1月6日,购入原材料300千克,单价10.5元。 (4)2013年1月15日,生产领用原材料200千克,销售部门领用30千克。 (5)2013年1月20日,购入原材料100千克,单价11元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
A.生产领用的,记到产品的成本
B.管理部门领用的,记到“管理费用”科目
C.建造固定资产领用的,记到“在建工程”科目
D.销售部门领用的,记到“销售费用”科目

【◆参考答案◆】:A B C D

【◆答案解析◆】:四个选项都是正确的。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 荣昌公司2014年12月31日所有者权益总额为()万元。荣昌公司2014年1月1日所有者权益总额为3000万元,其中实收资本2000万元,资本公积600万元,其他综合收益300万元,盈余公积200万元,未分配利润-100万元。2014年利润总额600万元(假定不存在纳税调整事项),企业所得税税率为25%(以前年度亏损不可以用税前利润弥补),荣昌公司按净利润10%提取法定盈余公积,无需提取任意盈余公积。要求:根据以上材料,不考虑其他因素,回答下列问题。(答案金额按万元表示)
A.3415
B.3315
C.3450
D.3645

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:荣昌公司2014年12月31日所有者所有者权益总额=实收资本+资本公积+其他综合收益+盈余公积+未分配利润=2000+600+300+(200+35)+315=3450万元。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,不应确认为营业外收入的有()。
A.无法查明原因的现金溢余
B.原材料盘盈
C.固定资产盘盈
D.固定资产出租收入

【◆参考答案◆】: B C D

【◆答案解析◆】:A项计入营业外收入,B项报经批准,冲减管理费用,C项作为差错处理,通过以前年度损益调整科目核算,D计入主营业务收入或其他业务收入。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 根据材料(3),甲公司应编制的会计分录正确的是()。荣昌公司为增值税一般纳税人,公司主营业务为销售某产品及提供运输劳务,已知销售货物适用的增值税税率为17%,交通运输业劳务适用的增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。2015年6月发生如下业务:(1)1日,将自有的一栋写字楼出租,租期两年,年租金240万,于出租当日一次性收取全部款项。(荣昌公司所在地不存在活跃的房地产交易市场)(2)3日,销售产品一批,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元,产品成本为300万元。对方尚未付款。根据约定现金折扣条件为2/10,1/10,N/30(计算现金折扣时不考虑增值税),对方于10日付清所有款项。(3)10日,为某公司提供运输劳务,合同约定劳务总收入50万元,发生劳务成本32万元(职工薪酬20万元,车辆折旧费12万元),15日,荣昌公司完成此项劳务,并开具了增值税专用发票,运输完成时尚未收到运费。(4)20日,收到某购货方来函,要求对于上月所购商品给予10%销售折让,因产品存在质量问题,经核实商品确实存在质量问题,随即同意折让。已知该批商品尚未确认收入,纳税义务已经发生,当日收到了购货方寄来的税务机关开具的折让证明单,并且开具了红字增值税专用发票,注明折让金额20万元,增值税税额3.4万元。(5)28日,荣昌公司转让一项非专利技术使用权,租期一年,合同约定一次性收取使用费80万元,且不提供后续服务。根据以上材料回答以下问题,不考虑其他因素,答案金额用万元表示。
A.借:应收账款55.5 贷:主营业务收入50 应交税费-应交增值税(销项税额)5.5
B.借:主营业务成本32 贷:应付职工薪酬20 累计折旧12
C.借:劳务成本32 贷:应付职工薪酬20 累计折旧12
D.借:主营业务成本32 贷:劳务成本32

【◆参考答案◆】:A B

【◆答案解析◆】:此项劳务当月完成,无需通过劳务成本归集,所以C.D不正确。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 根据上述资料,如果采用月末一次加权平均法核算,那么本月月末库存存货成本为(  )元。A公司存货采用实际成本法核算,相关情况如下: (1)2013年1月1日,结存原材料100千克,单价10元。 (2)2013年1月5日,生产领用原材料50千克,管理部门领用20千克,建造仓库领用10千克。 (3)2013年1月6日,购入原材料300千克,单价10.5元。 (4)2013年1月15日,生产领用原材料200千克,销售部门领用30千克。 (5)2013年1月20日,购入原材料100千克,单价11元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
A.1 900
B.1 995
C.2 090
D.1 825

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:存货单位成本=(100×10+300×10.5+100×11)/(100+300+100)=10.5(元),本月月末库存存货成本=10.5×(100+300+100-50-20-10-200-30)=1 995(元)。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 企业发生的下列费用中,可以计入管理费用的是()。
A.矿产资源补偿费
B.技术转让费
C.排污费
D.研究费用

【◆参考答案◆】: A B C D

【◆答案解析◆】:以上发生的费用均可计入管理费用。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中会影响可比产品成本降低额的有()。
A.本年实际产品产量
B.本年实际产品单位成本
C.上年实际产品单位成本
D.上年实际产品产量

【◆参考答案◆】: A B C

【◆答案解析◆】:可比产品成本降低额=可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本-本年累计实际总成本。

(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 分期付息到期还本的长期借款,企业计提利息时增加长期借款的账面价值,企业计提一次还本付息的长期借款利息不增加借款的账面价值。(  )
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:分期付息到期还本的长期借款,企业计提利息时不增加长期借款的账面价值,企业计提一次还本付息的长期借款利息增加借款的账面价值。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,关于存货计量的相关表述正确的有( )。
A.发出原材料可采用先进先出法计价
B.材料采购过程中发生的保险费应计入材料成本
C.资产负债表日原材料应当按照成本与可变现净值孰低计量
D.外购库存商品应当按照实际成本计量

【◆参考答案◆】: A B C

【◆答案解析◆】:库存商品可以采用实际成本核算,也可以采用计划成本核算,所以选项D不正确。

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