(2012)下列各项中,应列入利润表“营业税金及附加”项目的有()(2012)下列各项中,应列入利润表“营业税金及附加”项目的有()

习题答案
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(2012)下列各项中,应列入利润表“营业税金及附加”项目的有()

(1)【◆题库问题◆】:[单选] (2012)下列各项中,应列入利润表“营业税金及附加”项目的有()
A.进口原材料应交的关税
B.购进生产设备应交的增值税
C.处置专利权应交的营业税
D.销售自产应税化妆品应交的消费税

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:A选项计入材料成本,B选项作为进项税额可以抵扣,C选项计入无形资产处置损益。

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2012年营业收入1 000万元,增值税销项税额为170万元,应收账款科目年初余额为100万元,年末余额为120万元,无其他事项,企业2012年现金流量表中销售商品提供劳务收到的现金应为(  )万元。
A.1000
B.1150
C.1500
D.1750

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:借:经营活动产生的现金流量—销售商品收到的现金 1150   应收账款                   20   贷:营业收入                  1000     应交税费                   170

(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 事业单位会计一定采用收付实现制核算。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:事业单位会计一般采用收付实现制核算,但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 确定产品成本计算方法的主要因素有(  )。
A.成本计算对象
B.成本计算期
C.生产费用在完工产品与在产品之间的分配
D.国家政策

【◆参考答案◆】: A B C

【◆答案解析◆】:确定产品成本计算方法的主要因素有:成本计算对象、成本计算期、生产费用在完工产品与在产品之间的分配。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 企业应设置本年利润科目,核算企业本年度实现的净利润或净亏损,会计期末,企业应转入到本年利润借方余额的有()。
A.资产减值损失
B.主营业务成本
C.所得税费用
D.营业外收入

【◆参考答案◆】: A B C

【◆答案解析◆】:D项应转入本年利润的贷方。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 根据资料(4),本年“投资支付的现金”项目金额为(  )万元。甲公司为工业企业,2015年有关资料如下: (1)本年销售商品收入为1200万元,应收账款期初余额200万元,期末余额150万元,预收账款期初余额40万元,期末余额90万元,本年发生的销货退回支付现金80万元。假定不考虑增值税和坏账准备等因素。 (2)本年购买商品支付现金1000万元,支付前期的应付账款100万元,预付账款期初余额90万元,期末余额160万元,收到因购货退回现金160万元。 (3)本年实际支付职工工资共计800万元,其中生产人员的工资400万元,管理人员的工资100万元,销售人员的工资180万元,在建工程人员的工资120万元。 (4)本年购入乙公司的股票1000万股,实际支付价款1500万元,支付的价款中包含相关税费50万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
A.1000
B.1500
C.950
D.1450

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:本年“投资支付的现金”项目金额=1500(万元),不扣除支付的相关税费。

(7)【◆题库问题◆】:[多选] 以下各项中,影响所得税费用项目金额的是()。
A.当期应交所得税
B.递延所得税资产
C.递延所得税负债
D.代扣代缴的个人所得税

【◆参考答案◆】: A B C

【◆答案解析◆】:所得税费用=当期应交所得税+递延所得税,递延所得税包括递延所得税资产、递延所得税负债。代扣代缴的个人所得税影响的是应付职工薪酬。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计,此时若已收到价款,应将已收到的价款确认为()。
A.负债
B.收入
C.资产
D.其他业务收入

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:销售商品相关的已发生或将发生的成本不能够合理地估计,此时企业不应确认收入,此时若已收到价款,应将已收到的价款确认为负债。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 根据资料(1)至(5),下列各项中,甲公司出售长期股权投资的处理结果正确的是()。2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下:(1)2013年1月5日,甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有,占乙公司股份的25%,能够对乙公司施加重大影响,每股买入价为9.8元。另发生相关税费总额为30万元,款项已支付。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值为80000万元(与公允价值一致)。(2)2013年乙公司实现净利润4000万元。(3)2014年3月20日,乙公司宣告发放现金股利,每10股派发0.3元,应分得现金股利60万元。2014年3月20日,甲公司收到乙公司分派的现金股利。(4)2014年3月31日,乙公司可供出售金甭虫资产的公允价值下降了200万元(未出现减值迹象)并入账。(5)2014年4月30日,甲公司将持有的乙公司股份全部售出,每股售价为12元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)
A.投资收益增加3060万元
B.长期股权投资减少20000万元
C.其他综合收益增加50万元
D.资本公积增加50万元

【◆参考答案◆】:A C

【◆答案解析◆】:出售的分录是:借:银行存款24000(2000*12) 长期股权投资一一其他综合收益50 货:长期股权投资一一投资成本20000 一一损益调整940(1000-60) 投资收益3110借:投资收益50 贷:其他综合收益50

(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业对于税务机关,先行征收,而后又返回款项的增值税,应计入营业外收入。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:正确分录如下:借:银行存款贷:营业外收入

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