(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年甲企业取得销售收入5000万元，广告费支出800万元，上年结转广告费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是（）万元。
A．460
B．750
C．820
D．340

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年甲企业广告费税前扣除限额=5000×15%=750（万元），当年实际发生额（800万元）+上年结转广告费（20万元）=820（万元），甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。 理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。 　②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某居民企业2015年按照会计准则计算出的利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为800万元；假设无其他纳税调整事项。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．800
B．587.5
C．625
D．550

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 该企业应缴纳企业所得税＝（3 000－800）×25%＋（800－500）×50%×25%＝550＋37.5＝587.5（万元）。 综上，本题应选B。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 委托代理，只能用书面形式，不可以用口头形式。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，委托代理，可以用书面形式，也可以用口头形式。法律规定用书面形式的，应当用书面形式。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据物权法律制度的规定，下列关于质权设立时间的表述中，正确的有（）。
A．以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立
B．以仓单出质的，质权自仓单交付时设立
C．以非上市公司的股份出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立
D．以依法可转让的专利权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A正确，以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立； 选项B正确，以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立； 选项C正确，以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立； 选项D正确，以知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立。 综上，本题应选ABCD。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 李某于2007年1月1日向专利局提出一份发明专利申请，经初步审查后，2007年7月1日予以公布。2009年4月1日申请人请求进行实质审查，2009年8月1日被授予发明专利权。该发明专利权的保护期限自（）起计算。
A．2007年7月1日
B．2007年1月1日
C．2008年4月1日
D．2008年8月1日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据规定，发明专利权的保护期限为20年，自“申请日”起计算。本题中，李某家于2007年1月1日向专利局提出一份发明专利申请，所以保护期限自2007年1月1日起计算，选项B正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 陈某等5人拟以发起设立方式共同出资设立一从事服装加工的股份有限公司。公司的注册资本总额拟为500万元。根据《公司法》规定，下列关于该公司设立事项的表述中，不正确的是（ ）。
A．公司的注册资本数额符合法律规定
B．全体发起人的首次出资额不得低于100万元
C．全体发起人的货币出资总额不得低于150万元
D．发起人中至少要有2人在中国境内有住所

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上（≥1/2）的发起人在中国境内有住所；本题中，有5个发起人，应至少有≥2.5个人在中国境内有住所，不可能存在0.5个人，故至少得有3个人在中国境内有住所方符合规定。所以，D选项不正确。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（ ）。
A．自然人之间因继承财产发生的纠纷
B．农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C．纳税企业与税务机关因纳税发生的争议
D．公司之间因买卖合同发生的纠纷

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 不属于《仲裁法》调整的争议有： （1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项A）； （2）行政争议（选项C）； （3）劳动争议； （4）农业承包合同纠纷（选项B）。 所以，本题的正确选项是D选项。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（ ）。
A．专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
B．共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
C．在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人
D．通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 专利申请人包括发明人或者设计人、共同完成发明创造或者设计的人、职务发明中的单位、完成发明创造的外国人、继受取得申请权的人等。 C选项，在中国没有经常居所的外国人，可以成为中国专利申请人，应当委托依法设立的专利代理机构办理。