(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，表述正确的有（　　）。
A．年末，事业单位应将“事业结余”科目余额结转入“非财政补助结余分配”科目
B．年末，事业单位应将“经营结余”科目余额结转入“非财政补助结余分配”科目
C．年末，事业单位要按照规定进行结余分配，然后将“非财政补助结余分配”科目余额结转入“事业基金”科目
D．有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，应借记“所得税费用”科目，贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目

【◆参考答案◆】： A C

【◆答案解析◆】：选项B，年末，事业单位应将“经营结余”科目贷方余额结转入“非财政补助结余分配”科目，如为借方余额，为经营亏损，不予结转；选项D，有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，应借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 以账面价值600万元，准备持有至到期的长期债券投资换入A公司公允价值为550万元的专利技术，并支付补价20万，该项非关联交易属于非货币性资产交换。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：比例虽然是20/550＝3.64％<25<>％，但是准备持有至到期的长期债券投资属于货币性资产，所以该项交易不属于非货币性资产交换。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] DUIA公司采用资产负债表债务法核算所得税，2010年以前适用的所得税税率为15％，从2010年1月1日起适用的所得税税率改为25％。2010年年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备5万元。2010年末库存商品的账面余额为50万元，补提存货跌价准备5万元。假定无其他纳税调整事项，则2010年末“递延所得税资产”的期末余额为（　　）万元。
A．3.3
B．2.5
C．1.25
D．1.65

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】： 本题中，存货账面价值=40（万元），计税基础=50（万元），形成可抵扣暂时性差异10（万元）。应按照暂时性差异转回期间（2010年及以后）适用的税率25％确认当期期末递延所得税应有余额。所以2010年末“递延所得税资产”的余额为：10×25％＝2.5（万元）。 综上，本题应选B 【提个醒】因适用税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 美丽公司2011年实现净利润500万元，该公司2011年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是()。
A．因客户资信状况改善将应收账款坏账准备计提比例由20％改为5％
B．发现2011年少计折旧费用0.10万元
C．为2010年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
D．发现2010年少计财务费用300万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D，属于前期重大差错，因此会影响年初未分配利润。综上所述，故而选D

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 编制业务（6）的会计分录。华源公司为一般纳税人，增值税税率为17％。2015年1月，准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：（1）购入工程物资一批，价款为500 000元，支付的增值税进项税额为85 000元，款项以银行存款支付。（2）工程共领用工程物资545 000元（含增值税进项税额）。（3）领用生产用原材料一批，价值为64 000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10 880元。（4）辅助生产车间为工程提供劳务支出50 000元。（5）计提工程人员工资95 800元。（6）6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本。（7）将剩余工程物资转为该公司的存货，假定其转为存货后所含的增值税进项税额可以抵扣。（8）7月中旬，该项工程决算实际成本为800 000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资。要求：假定不考虑其他相关税费，完成下面各题。

【◆参考答案◆】：借：固定资产——厂房　　　　　　　765 680 　　贷：在建工程——厂房　　　　　　　765 680

【◆答案解析◆】：月底暂估固定资产成本，即把“在建工程”转入“固定资产”：545000+74880+50000+95800=765680（元）借：固定资产——厂房　　　　　　　765 680 贷：在建工程——厂房　　　　　　　765 680

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中关于会计分期这一基本假设的说法正确的是（　　）。
A．界定了提供会计信息的空间范围
B．为会计核算提供了必要的手段
C．企业持续、正常的生产经营活动的前提
D．为分期结算账目奠定了理论基础

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A，体现的是会计主体假设；选项B，体现的是货币计量假设；选项C，体现的是持续经营假设。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项费用中，属于业务活动的直接费用的有（）。
A．直接人工费
B．直接广告费
C．直接运输费
D．直接相关税费

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】： 选项ABCD均属于，直接费用是指直接为业务活动发生的、应计入当期费用的费用，如直接人工费、直接广告费、直接运输费、直接相关税费等。 综上，本题应选ABCD

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于所有者权益来源的有（　）。
A．所有者投入的资本
B．直接计入所有者权益的利得和损失 
C．留存收益
D．发行债券筹集的资金

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 所有者权益按其构成，分为股本（或实收资本）、资本公积（含股本溢价或资本溢价、其他资本公积）、留存收益（盈余公积和未分配利润）。选项D，形成负债（债权人权益），不属于所有者权益的来源。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月以后需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 支付的时间应是在年度报告期间结束后12个月内需要全部予以支付，不是12个月后。 因此，本题表述错误。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于借款费用的说法中，正确的有（　　）。
A．企业发生的利息费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应按资产累计支出加权平均数和资本化率计算的金额确定资本化金额
B．企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本
C．借款费用是指企业因借入资金所付出的的代价
D．企业发生的借款费用，不能归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

【◆参考答案◆】： B C D

【◆答案解析◆】：专门借款利息资本化金额不与资产支出挂钩，只有占用了一般借款的，应当根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的平均资本化率，计算一般借款利息资本化金额，选项A不正确。